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Descripción
Mapa Mental por Nirvana Quispe Flores, actualizado hace más de 1 año
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Creado por Nirvana Quispe Flores
hace más de 3 años
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TEMA 6 SISTEMAS DE PLANEAMIENTO
YCONTROL
- PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DE AUDITORIA En la ejecución de la Auditoria se obtienen evidencias y
pruebas de la validez de la información.
- Las Técnicas de Auditoria mas utilizadas para reunir la evidencia son: T. Verificación Ocular T.
Verificación Oral T. Verificación Escrita T. Verificación Documental T. Verificación Física
- 1. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN OCULAR
- COMPARACIÓN .- • Es observar a similitud o
diferencia que existen entre dos o mas elementos
• Comparación de resultados
- OBSERVACIÓN.- • Cercionarse como se ejecutan las
operaciones
- OBSERVACIÓN.- • Cercionarse como se ejecutan las
operaciones
- COMPARACIÓN .- • Es observar a similitud o
diferencia que existen entre dos o mas elementos
• Comparación de resultados
- 2. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN ORAL
- INDAGACIÓN.- • Obtener información
mediante averiguaciones directas
- ENTREVISTAS.- • Se efectúa con el personal,
para mejores resultados • Los aspectos
relevantes deben ser documentados y
confirmados por otras fuentes
- ENCUESTAS.- • Útiles para recopilar
información de un universo de datos. • Son
económicos y fáciles de elaborar y compartir
(correos, celulares, paginas web, etc.)
- ENCUESTAS.- • Útiles para recopilar
información de un universo de datos. • Son
económicos y fáciles de elaborar y compartir
(correos, celulares, paginas web, etc.)
- ENTREVISTAS.- • Se efectúa con el personal,
para mejores resultados • Los aspectos
relevantes deben ser documentados y
confirmados por otras fuentes
- INDAGACIÓN.- • Obtener información
mediante averiguaciones directas
- 3. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN ESCRITA
- ANALIZAR.- • Separación y evaluación
crítica, objetiva y minuciosa (normativa y
técnica existente)
- CONFIRMACIÓN.- • Comprobar la
autenticidad de los registros y
documentos analizados
- TABULACIÓN.- • Consiste en
agrupar resultados obtenidos
por áreas • Facilita la
elaboración de las
conclusiones
- CONCILIACIÓN.- • Relacionar
la información separada o
independiente con las
diferentes unidades
operativas
- CONCILIACIÓN.- • Relacionar
la información separada o
independiente con las
diferentes unidades
operativas
- TABULACIÓN.- • Consiste en
agrupar resultados obtenidos
por áreas • Facilita la
elaboración de las
conclusiones
- CONFIRMACIÓN.- • Comprobar la
autenticidad de los registros y
documentos analizados
- ANALIZAR.- • Separación y evaluación
crítica, objetiva y minuciosa (normativa y
técnica existente)
- 4. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN DOCUMENTAL
- COMPROBACIÓN.- • Se aplica en el
curso del examen, para verificar la
existencia, legalidad, autenticidad y
legitimidad de las operaciones •
Mediante la verificación de la
documentación
- COMPUTACIÓN.- • Verificar la exactitud
y corrección aritmética de una
operación o resultado
- RASTREO .- • Se utiliza pada dar seguimiento y
controlar una operación de manera progresiva
• Se divide en: RASTREO PROGRESIVO (inicia en
la autorización de una operación hasta su
culminación total o parcial RASTREO
REGRESIVO (se parte de los resultados de las
operaciones al inicio)
- REVISIÓN SELECTIVA.- • Examen ocular
rápido de un parte de los datos o
partidas de conforman el universo en
ciertas áreas
- REVISIÓN SELECTIVA.- • Examen ocular
rápido de un parte de los datos o
partidas de conforman el universo en
ciertas áreas
- RASTREO .- • Se utiliza pada dar seguimiento y
controlar una operación de manera progresiva
• Se divide en: RASTREO PROGRESIVO (inicia en
la autorización de una operación hasta su
culminación total o parcial RASTREO
REGRESIVO (se parte de los resultados de las
operaciones al inicio)
- COMPUTACIÓN.- • Verificar la exactitud
y corrección aritmética de una
operación o resultado
- COMPROBACIÓN.- • Se aplica en el
curso del examen, para verificar la
existencia, legalidad, autenticidad y
legitimidad de las operaciones •
Mediante la verificación de la
documentación
- 5. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN FÍSICA
- INSPECCIÓN.- • Examen Físico y ocular de activos, obras,
documentos y valores, con el objetivo de establecer su
existencia y autenticidad • Se combina con otras técnicas
como la indagación, observación, comparación, rastreo,
tabulación y comprobación.
- INSPECCIÓN.- • Examen Físico y ocular de activos, obras,
documentos y valores, con el objetivo de establecer su
existencia y autenticidad • Se combina con otras técnicas
como la indagación, observación, comparación, rastreo,
tabulación y comprobación.
- 1. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN OCULAR
- MEDIDORES DE RENDIMIENTO
- Son utilizados para las
siguientes finalidades
- DISEÑAR SISTEMAS DE ALERTAS
TEMPRANAS.- • Acción preventiva
• Riesgos identificados permite
actividades de control
- DISEÑAR ACTIVIDADES DE
CONTROL • Se aplican sobre
resultados obtenidos en cada
proceso u operación • Detectar
fallas o consecuencias no
deseadas
- Son utilizados para las
siguientes finalidades
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