LEGAJOS Y PAPELES DE TRRABAJO

LEGAJOS Y PAPELES DE TRRABAJO

1. PAPELES DE TRABAJO.- Son la evidencia del cumplimiento de los programas de auditoria, la prueba de la información y evidencias obtenidas e incluyen las conclusiones y la base para apoyar los resultados que se exponen en el informe.

   • LOS PAPELES DE TRABAJO DEBERAN:
     • Contener el Programa de Auditoria
     • Contener Índices y referencias cruzadas relacionadas con el Programa de Auditoria
     • Ser fechados y firmados por quien los elabora
     • Ser revisados por el Supervisor
     • Ser completos y precisos para que sirvan de apoyo a los hallazgos, conclusiones y recomendaciones y demostrar la naturaleza y el alcance de la Auditoria
     • Ser comprensibles sin explicaciones orales
     • Ser legibles y limpios
     • Estar limitados a los asuntos que sean significativos y relevantes para los objetivos de la auditoria
     • Los papeles de trabajo.-
       • Propiedad.- Todos los Papeles de Trabajo son de propiedad del Auditor o UAI.
       • Periodo de archivo.- Los Papeles de Trabajo, Informes y toda la documentación de respaldo, debe conservarse por el plazo que fijen las normas legales y/o profesionales
       • Acceso.- El acceso a los papeles de trabajo, solo será para las personas autorizadas, si la Auditoria está en ejecución solo personal del equipo de Auditoria tendrá acceso.
       • RECOMENDACIONES EN LA ELABORACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO
         • Deben estar escritos en forma legible.
         • Deberán escribirse con lápiz negro (tipo medio).
         • Deberá utilizarse lápices rojos para marcas de chequeos y símbolos.
         • Deberá utilizarse líneas simples para subtotales y doble línea para los totales.
         • No deberá incluirse mucha información en una sola página.
         • Deben ser exactos, los Auditores deben asegurarse que las cantidades usadas y que los totales sean correctos.
         • ORDEN DE LOS LEGAJOS.-
           • Las evidencias deben ser agrupadas y archivadas en grupos de documentación denominados LEGAJOS
           • Cada Legajo debe estar encabezado por un ÍNDICE del contenido (documentación contenida y fojas).
           • Carátula, debe identificar cada cuerpo del Legajo.
           • Si se divide en varios cuerpos debe contener como máximo 100 hojas de papeles de trabajo, así mismo enumerar.