RÉGIMEN TRIBUTARIO COLOMBIANO

RÉGIMEN TRIBUTARIO COLOMBIANO

1. La tarifa general del impuesto sobre la renta es del 25%.

   • Hay un sistema de progresividad en la tarifa del impuesto sobre la renta para empresas que inicien actividades o formalicen su actividad preexistente, a partir del primero de enero de 2011 y que se consideren “pequeñas” por el tamaño de sus activos y el número de sus empleados.
     • A partir del 1 de enero de 2013 se creó el impuesto sobre la renta para la equidad (CREE), cuya tarifa para el año 2013 es del 9%.
       • El régimen de zonas francas colombiano contempla una tarifa del impuesto sobre la renta del 15% para ciertos usuarios calificados que aplica tanto a las exportaciones de bienes o servicios como a las operaciones nacionales.
         • Se contemplan diversos beneficios tributarios (exenciones, descuentos especiales, deducciones adicionales, entre otros) encaminados a incentivar sectores prioritarios para la economía nacional, mejorar la infraestructura y activos de las empresas del país, así como otros cuyo objetivo es generar más empleo formal.

2. Impuesto sobre la renta

   • Es el impuesto que grava toda renta, ingreso, utilidad o beneficio, obtenido por personas físicas, sociedades y sucesiones indivisas, en un período fiscal determinado

3. Ganancias ocasionales

   • Se llama ganancia ocasional al ingreso o utilidad que tiene una persona o empresa por la venta ocasional o esporádica de un bien que no hace parte del giro ordinario de sus negocios, o por la ocurrencia de un hecho económico excepcional como ganar la lotería o una rifa.

4. Salarios y aportes parafiscales

   • Los salarios pagados o causados a los trabajadores son deducibles, siempre y cuando el empleador haya practicado las respectivas retenciones en la fuente y esté a paz y salvo por concepto del pago de los aportes parafiscales
     • ICBF
     • SENA
     • SUBSIDIO FAMILIAR

5. INTERES

   • Es el monto de dinero ganado en una inversión o el dinero que se debe en un préstamo. Cuando los bancos u otras instituciones financieras le dan crédito, por ejemplo cuando le prestan dinero para comprar una casa

6. DONACIONES

   • son deducibles para efectos del impuesto sobre la renta en el periodo gravable en que se realice la donación, siempre que se cumplan los requisitos especiales establecidos en la ley para su procedencia.

7. Gastos en el exterior

   • Los costos y gastos incurridos en el exterior son deducibles en la medida en que cumplan con los requisitos generales ya mencionados y se haya practicado la retención en la fuente que sea aplicable.

8. Depreciación

   • Son deducibles los valores razonables de la depreciación causada por desgaste, deterioro normal u obsolescencia de activos fijos usados en negocios o actividades productoras de renta

9. Amortización de inversiones

   • Es la distribución del costo de una inversión que se reconoce como un activo, durante su vida útil o durante cualquier otro periodo de tiempo fijado con criterios válidos.

10. Retención en la fuente

    • Un mecanismo de recaudo anticipado de los impuestos.
    • Las principales obligaciones de los agentes de retención consisten en practicar las retenciones correspondientes, consignar las sumas retenidas en los lugares y dentro de los plazos establecidos por el Gobierno, presentar las declaraciones mensuales de retención en la fuente y expedir los certificados de retenciones.
    • Las tarifas de retención en el impuesto sobre la renta oscilan entre el 1% y el 20% para operaciones entre sociedades nacionales o entre personas residentes en el país.

11. Responsables del pago del IVA

    • Son responsables por el pago del impuesto las personas que realicen operaciones de venta, prestación de servicios o importación, así:
      • La venta de bienes corporales muebles en Colombia.
      • La importación de bienes corporales muebles al territorio aduanero nacional.

12. Impuesto de industria y comercio

    • Es un impuesto municipal que grava los ingresos brutos obtenidos por el ejercicio de actividades industriales, comerciales y de servicios que ejerzan o realicen, directa o indirectamente, personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho en las respectivas jurisdicciones municipales.

13. http://www.ahorrando.org/Templates/ah/Content.aspx?id=728

    • http://www.procolombia.co/sites/default/files/guia_legal_2013_jul_0.pdf
      • http://www.dgii.gov.do/informacionTributaria/principalesImpuestos/Paginas/Impuesto-Sobre-la-Renta.aspx

14. BIBLIOGRAFIA