BEPS

BEPS

1. Erosión de la base imponible y al traslado de beneficios propiciados por la existencia de lagunas o mecanismos no deseados entres los distintos sistemas impositivos nacionales de los que pueden servirse las empresas multinacionales.

   • Como surgen los problemas
     • La recaudación del impuesto sobre sociedades se efectúa a nivel nacional. En los casos de actividades económicas transnacionales, la intervención entre distintos sistemas impositivos nacionales puede derivar en la imposición por parte de mas de una jurisdicción, o doble imposición.
   • Envergadura de BEPS
     • Los problemas de BEPS afectan de igual manera tanto a países desarrollados como a países en desarrollo: según los datos actuales se estima que la presencia de BEPS en un 4% - 10% de la recaudación del impuesto sobre sociedades (CIT), lo que supone alrededor del 100-240 mil millones de dólares estadounidenses anuales.
   • BEPS es ilegal
     • Algunas estrategias de planificación impositiva de BEPS podrían ser ilegales, pero la mayoría no lo son. Las disposiciones de BEPS se benefician habitualmente de las normas obsoletas de un modelo económico cimentado en medidas pretéritas y no en la economía globalizada del siglo XXI, caracterizada por la creciente importancia de intangibles, como la propiedad intelectual.
   • BEPS factor crítico
     • La crisis económica mundial ha restringido las finanzas públicas, obligando a los gobiernos a efectuar recortes en sus gastos y servicios, o bien a elevar sus impuestos para aumentar sus ingresos. Ante este panorama económico, los problemas de BEPS han supuesto un importante menoscabo al buen funcionamiento del sistema impositivo.
   • Soluciones
     • la revisión de las normas sobre el traslado de beneficios, que determinan el tratamiento fiscal de las transacciones intragrupo; el enfoque sobre el sustrato de las transacciones en lugar de su forma legal; la actualización del marco de evaluación de los efectos potencialmente perniciosos de los regímenes preferenciales introducidos por los gobiernos, haciendo especial hincapié en el régimen y estándares impositivos aplicados a la propiedad intelectual; las medidas legislativas nacionales para hacer frente a BEPS.
   • Riesgos de BEPS a las sociedades Tecnológicas
     • El paquete BEPS ofrece un análisis detallado de la economía digital, incluyendo sus modelos de riesgo y características claves. Mientras que la economía digital no genera cuestiones especificas de BEPS, algunas de sus características agravan problemas existentes. Estos se han corregido mediante la modificación de la definición de establecimiento permanente, de las nuevas normas de traslado de beneficios, en concreto en lo relativo a los intangibles de difícil valoración y a las recomendaciones para fortalecer las normas determinadas “sociedades extranjeras controladas”.
   • Relación de BEPS con países en desarrollo
     • Los retos específicos a los que se enfrentan los países en desarrollo, identificados por los propios países, se abordan a lo largo de los trabajos de BEPS. Existe, además, una rama de trabajo consagrada al desarrollo de pautas de carácter practico para los asuntos mas prioritario de BEPS señalados por los países, en desarrollo, incluyendo las herramientas de apoyo para su aplicación.
   • Otros actores implicados en el proyecto BEPS
     • En el transcurso de la labor de BEPS, el sector empresarial, la sociedad civil y otros actores internacionales han sido objeto de consulta frecuente y prolongada. Los borradores de los debates abordados emitidos a lo largo del desarrollo de los trabajos han generado más de 12000 páginas de comentarios, alrededor de un total de 1400 aportaciones a 23 borradores de remas tratados y documentos de trabajo.
   • Después de BEPS
     • El énfasis actual se desplaza hacia una aplicación inmediata de las medidas adoptadas. El trabajo para desarrollar un nuevo instrumento multilateral para la aplicación de las medidas BEPS en materia de convenios fiscales en la red existente de convenios bilaterales sobre fiscalidad ya han comenzado con alrededor de 90 países que negocian en un plano de igualdad, y el instrumento quedará abierto para su firma por parte de todos los países interesados en 2016.