Papeles de trabajo

Papeles de trabajo

1. Son un conjunto de documentos preparados por el auditor, que le permite disponer de una información y de pruebas efectuadas durante su actuación durante su trabajo

2. Objetivo

   • Servir como evidencia del trabajo realizado y de soporte para las conclusiones del mismo,
   • Presentar informes a las partes interesadas
   • Facilitar los medios para organizar, controlar, administrar y supervisar el trabajo ejecutado en la auditoria
   • Minimizar esfuerzo en auditorias futuras
   • Dejar constancia de que se cumplieron con los objetivos planteados
   • Estudiar posibles mejoras a los procedimientos y mejoras durante la auditoria

3. Propiedad, custodia y preservación

   • Los papeles de trabajo serán propiedad del órgano de control, por contener la evidencia de los trabajos de la auditoría realizados por el auditor, por los tanto es resguardo sera responsabilidad del auditor, deberán archivarlos en un lugar designado y bajo llave
   • La confidencialidad esta ligada al cuidado y la diligencia profesional con que deberán proceder los auditores, por tener información confidencial, el uso y la consulta de los papeles de trabajo estarán vedados a personas ajenas a los auditores.
   • los papeles de trabajo de auditorias terminadas deberán conservarse por un periodo de 5 años, con cargo del centro de informática digitalizado/original, a reserva de que la empresa pida el reguardo de los mismos.

4. Organización y Archivo

   • En base a su utilización y su contenido, los papeles de trabajo se clasifican en un archivo permanente o expediente continuo de la auditoria y papeles de trabajo actuales
     • Archivo permanente o expediente continuo de auditoría
       • La integración del archivo permanente se iniciará en la etapa de planeación de la auditoría, cuando se obtenga información general sobre el ente por auditar (organización, funciones, marco legal, sistemas de información y control, etc.)
     • Papeles de trabajo del período
       • Los papeles de trabajo actuales o del período se elaboran y obtienen en el transcurso de la auditoría; en ellos se deja evidencia del proceso de planeación y del programa de auditoría; del estudio y evaluación del control interno

5. Legajo de los papeles de trabajo

   • Nombre de la Empresa
   • Identificación de los papeles de trabajo
   • Hoja de identificación
   • Inventarios
   • Guia de auditoria
   • Dictamen preliminar
   • Fecha y emisión del informe final
   • periodo en que se realizo la auditoría

Imágenes y archivos del mapa