Control Interno

Control Interno

1. Son los planes de organización y medidas adoptadas por una empresa para salvaguardar sus activos, verificar la exactitud y la fiabilidad de los datos contables, promover la eficiencia operativa y fomentar la adhesión a las directrices establecidas por la dirección de la empresa

2. Elementos

   • Elementos de Organización
     • Un plan lógico y claro de las funciones organizacionales que establezca líneas claras de autoridad para los empleados, y que segregue las funciones de registro y custodia.
   • Elementos, sistemas y procedimientos
     • Un sistema adecuado para la autorización de transacciones y procedimientos seguros para registrar sus resultados en términos financieros
   • Elementos de personal
     • Prácticas sanas y seguras para la ejecución de las funciones y obligaciones de cada unidad de personas, dentro de la organización.
   • Elementos de supervisión
     • Una efectiva unidad de auditoría independiente, hasta donde sea posible y factible, de las operaciones examinadas de autocontrol en las dependencias administrativas y de apoyo logístico.

3. Componentes

   • Establecimiento de objetivos
     • Deben estar alineados con la visión y misión de la organización, teniendo en cuenta que cada decisión conlleva un riesgo que debe ser previsto.
   • Identificación de eventos
     • Deben identificarse los eventos que afectan los objetivos de la compañía, para que la empresa los pueda enfrentar y prevenir de la mejor forma posible.
   • Respuesta de Riesgos
     • Luego de ser evaluado el riesgo, la gerencia debe identificar y evaluar posibles repuestas en relación a las necesidades de la organización.
   • Actividad de control
     • Deben establecerse y ajustarse políticas y procedimientos que ayuden a conseguir una seguridad razonable para afrontar los riesgos que existen respecto a la consecución de los objetivos de la unidad
   • Información y comunicación
     • Se debe identificar, recopilar y comunicar información pertinente en forma y plazo que permitan cumplir a cada empleado con sus responsabilidades.
   • Supervisión
     • Todo el proceso debe ser supervisado, introduciéndose las modificaciones pertinentes cuando se estime necesario. De esta forma el sistema puede reaccionar ágilmente y cambiar de acuerdo a las circunstancias
   • Ambiente Interno
     • Hace referencia al entorno interno de una empresa y establece la base de cómo el personal percibe y trata los riesgos.
   • Evaluación de Riesgos
     • La entidad debe conocer y abordar los riesgos con que se enfrenta, estableciendo mecanismos para identificar, analizar y tratar los riesgos correspondientes en las distintas áreas

4. Fuente

   • "Control Interno y Fraudes" Rodrigo Estupiñán Gaitán 2006

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