RETENCIÓN EN LA FUENTE

RETENCIÓN EN LA FUENTE

1. FINALIDAD

   • Facilitar, Acelerar y asegurar
     • Recaudo de impuesto de renta y complementarios
   • Determinar porcentajes
     • De acuerdo a la cuantía
       • Pagos, abonos y tarifas de impuestos vigentes
   • Conseguir que el impuesto se recaude
     • El mismo ejercicio gravable en que se cause

2. NUEVAS RETENCIONES

   • El gobierno las establece
     • Sin exceder el 3%

3. NORMAS APLICABLES

   • Estatuto Tributario
     • Libro segundo
       • RETENCIÓN EN LA FUENTE
     • Libro quinto
       • PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

4. AGENTES DE RETENCION

   • Quienes son
     • Entidades de derecho público
     • Fondos de inversión
     • Fondos de valores
     • Fondos de pensiones de jubilación e invalidez
     • Los consorcios
     • Las comunidades organizadas
     • Las uniones temporales
     • Personas naturales
       • Con calidad de comerciantes
       • Año anterior, patrimonio bruto o ingresos brutos superiores a $500.000.000
     • Sucesiones ilíquidas
     • Sociedades de hecho
     • Personas jurídicas
   • OBLIGACIONES
     • Efectuar la Retención
     • Consignar lo retenido
       • Lugar Especifico
       • Plazo señalados por el gobierno
     • Expedir certificados de Ingresos y Retencione anuales
       • Asalariados
         • Año gravable inmediatamente anterior
           • Formato que prescriba la Dirección General de Impuestos Nacionales
       • Debe contener
         • El formulario debidamente diligenciado
         • Año gravable y ciudad donde se consignó la retención.
         • Apellidos y nombres del asalariado.
         • Cédula o NIT del asalariado.
         • Apellidos y nombre o razón social del agente retenedor.
         • Cédula o NIT del agente retenedor.
         • Dirección del agente retenedor.
         • Valor de los pagos o abonos efectuados
         • Firma del pagador o agente retenedor
     • Presentar declaraciones
       • Presentar declaración mensual de las retenciones

5. NO SUJETOS A RETENCION

   • Los pagos o abonos en cuenta a:
     • La Nación y sus divisiones administrativas
     • Las entidades no contribuyentes
   • Pagos o abonos que sean exentos en cabeza del beneficiario
   • Los pagos o abonos en virud de disposiciones espciales

6. VALORES RETENIDOS

   • Se imputan en liquidación prvada
     • Se deducirán del total del impuesto sobre la renta y complementarios el valor del impuesto que les haya sido retenido
       • La diferencia que resulte será pagada en la proporción

7. IMPUESTO RETENIDO

   • Es acreditado a cada contribuyente
     • En la liquidación oficial del impuesto sobre la renta y complementarios del correspondiente año gravable

8. SUJETOS A RETENCION

   • Ingresos laborales
     • TARIFA
       • La retención en la fuente aplicable a los pagos gravables
         • Efectuados por las personas naturales o jurídicas a personas naturaes empeladas
     • Tarifa minima para empelados
       • Resulte de restar los aportes al sistema general de seguridad social a cargo del empleado del total del pago mensual
     • procedimiento
       • Primera opción frente a la retención.
       • Segunda opción frente a la retención.
       • Deducciones que se restarán de la base de retención.
       • Disminución de la base de retención por pagos a terceros por concepto de alimentación.
       • Retenciones sobre cesantias
   • DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
   • HONORARIOS, COMISIONES, SERVICIOS Y ARRENDAMIENTOS.
   • RENDIMIENTOS FINANCIEROS
   • ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES
   • OTROS INGRESOS LABORALES
   • LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES.
   • PATRIMONIO.
   • POR PAGOS AL EXTERIOR. A TÍTULO DEL IMPUESTO DE RENTA

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