tipos de auditoria

TIPOS DE PRUEBAS DE AUDITORIA

• Una prueba es una técnica o procedimiento que utiliza el
• auditor para obtener la evidencia que compruebe y fundamente su opinión o
• dictamen de la auditoria.
• Las pruebas pueden ser de tres tipos:
• Las pruebas de
• control: Están
• relacionadas con el grado de efectividad del control interno imperante.Tienen por objeto obtener evidencia de que los
• procedimientos de control interno en los que el auditor basa su confianza,
• están siendo aplicados. Tiene que averiguar:
• 1º existe control o no
• 2º trabaja con eficacia o no
• 3º trabaja con continuidad o sólo cuando lo vigilo.

Las pruebas de control

• Representan procedimientos de auditoria diseñados para
• verificar si el sistema de control interno del cliente está siendo aplicado de
• acuerdo a la manera en que se le describió al auditor y de acuerdo a la
• intención de la gerencia.. Las
• pruebas de cumplimiento están relacionadas con tres aspectos de los controles
• del cliente:
• La frecuencia con
• que los procedimientos de control necesarios fueron llevados a efecto.
• La calidad con que
• se ejecutan los procedimientos de control. Los procedimientos de control
• se deben ejecutar en forma apropiada.La calidad de su ejecución puede ser probada mediante
• discusiones sobre el criterio seguido para tomar ciertas decisiones.
• La persona que ejecuta el procedimiento. La persona
• responsable de los procedimientos de control, debe ser independiente de
• funciones
• 

Las pruebas analíticas

• Se utilizan haciendo comparaciones
• entre dos o más estados financieros o haciendo un análisis de las razones
• financieras de la entidad para observar su comportamiento.
• Información financiera comparable de períodos anteriores considerando
• los cambios conocidos.
• Resultados
• esperados tales como presupuestos, pronósticos o predicciones, incluyendo
• extrapolaciones de datos anuales o interinos.
• Relación entre elementos de información financiera dentro del período.
• Información acerca de la industria en la que el cliente opera; por
• ejemplo, información del margen bruto.
• Relación de información financiera con información no financiera
• pertinente.
• 

Las pruebas sustantivas

• son
• las que se aplican a cada cuenta en particular en busca de evidencias comprobatorias.
• Ejemplo, un arqueo de caja chica, circulación de saldos de los clientes, etc.
• Tienen como cometido obtener evidencia de auditoría
• relacionado con la integridad, exactitud y validez de los saldos de los estados
• financieros auditados. Tipos de pruebas sustantivas:
• Pruebas de transacciones y saldos
• Técnicas de examen analíticos.
• La inmensa mayoría de las pruebas procede de ir
• preguntando mucho. Son técnicas de sentido común:
• se pregunta a la gente de dentro de la empresa
• pregunta a personas o entes de fuera de la empresa pero
• relacionados con ella. Preferentemente se pregunta por escrito. Este escrito se
• envía a la oficina de los auditores.

Las pruebas sustantivas

• Si la empresa no quiere que un cliente de su opinión
• entonces no puedan los auditores recabar informe del citado cliente.
• El objetivo de las pruebas sustantivas es obtener
• evidencia suficiente que permita al auditor emitir su juicio en las
• conclusiones acerca de cuándo pueden ocurrir pérdidas materiales durante el
• proceso de la información.
• Se pueden
• identificar 8 diferentes pruebas sustantivas:
• 1 pruebas para
• identificar errores en el procesamiento o de falta de seguridad o
• confidencialidad.
• 2 prueba para
• asegurar la calidad de los datos.

Las pruebas sustantivas

• 3 pruebas para identificar la inconsistencia de datos.
• 4 prueba para comparar con los datos o contadores físicos.
• 5
• confirmaciones de datos con fuentes externas
• 6 pruebas para
• confirmar la adecuada comunicación.
• 7 prueba para
• determinar falta de seguridad
• 8 pruebas para
• determinar problemas de legalidad
•