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AUDITORIA Al periodo o fecha de aplicación de la evidencia de auditoria se refiere a:
a. la calidad de los procesos de auditoria
b. la suficiencia de los procesos de auditoria
c. la oportunidad de los procesos de auditoria
d. la cantidad de los procesos de auditoria
Al estudio verificación y evaluación de aspectos limitados y específicos parte de las operaciones se les conoce como :
a. Examen espacial
b. Auditoria Operativa
c. evaluación de control interno
d. Riesgo de detección
A la práctica de ampliar la labor de mediación o verificación, tomando una muestra típica total, se denomina
a. prueba selectiva
b. prueba de control
c. examen especial
d. prueba sustantiva
Cuando el riesgo de detección es mayor:
El monitoreo no se aplica
El informe de auditoría no se lo realiza
El ambiente de control es el adecuado
La muestra de auditoría es menor
Cuando el riesgo de auditoria es alto las pruebas y muestras deben ser :
a. pruebas sustantivas y tamaño de la muestra amplia
b. pruebas de cumplimiento y tamaño de la muestra pequeña
c. pruebas de doble propósito y muestra pequeña
d. pruebas de cumplimiento y tamaño de la muestra amplia
Dentro de la fase de ejecución de la auditoria como producto tenemos
a. condición causa efecto y criterio
b. tamaño de la muestra
c. notas explicativas y/o aclaratorias
d. causa y modelo de muestreo
De que columna de la ficha de indicador se desprende el atributo del hallazgo de auditoría de gestión EFECTO:
Fórmula de cálculo
Estándar
Brecha
Interpretación
Dentro de las responsabilidades del auditor, la negligencia simple se refiere a:
a) La incapacidad de parte del auditor en realizar trabajos de auditoria
b) La violación de aspectos normativos como puede ser el cuidado profesional
c) La tergiversación de un hecho material importante
d) La mala información al describir desviaciones importantes
El objetivo de una base de auditoria de estados financieros es facilitar el auditor expresar una opinión sobre si los estados financieros están preparados respecto a todo lo importante, de acuerdo con un marco de referencia de información financiera aplicable. Se refiere a:
a. base para la elaboración del informe de auditoria
b. bases y criterios que sustentan una opinión
c. norma internacional de auditoria y aseguramiento 200
d. norma ecuatoriana de auditoria 25
El reporte de la Auditoría Ambiental puede incluir o hacer referencia a:
Buenas prácticas identificadas
Lista de verificación
Reputación
Sistemas integrados
El ámbito y objetivos de la aplicación de índices en la gestión financiera busca evaluar:
Gestión presupuestaria, del crédito y contable
Gestión de desarrollo social y comunitaria
Gestión de bienes , transporte y recursos humanos
Gestión de seguridad ocupacional y desarrollo social interno
El formular o actualizar la gráfica de flujo que muestre los procedimientos para otorgar créditos a clientes, incluyendo la aplicación contable respectiva, se refiere a la aplicación de:
Pruebas sustantivas
Pruebas de control
Pruebas mixtas
Control cruzado
El conjunto de técnicas de auditorías forman:
Procedimientos de auditoría
Programa de auditoría
Plan de auditoría
Pruebas de auditoría
Entre las técnicas de auditoria a ser utilizadas en auditoria de gestión están
a. confirmación, verificación, planes estratégicos, cuestionarios
b. Verificacion, programas, POA, entrevistas
c. inspección documental, confirmación, verificación, programas
d. confirmacion, verificación, entrevista, cuestionarios
El diseño de indicadores de gestión tomando en cuenta las áreas más relevantes se refiere a:
Eficacia en relación al uso de recursos
Oportunidades de negocio
Grado de afectación del control interno
Grado de importancia o materialidad
El alcance de la muestra de una cuenta o grupo de cuentas se relaciona con el nivel de:
Riesgo de control
Riesgo de detección
Riesgo inherente
Riesgo de auditoría
El conocer las principales actividades, operaciones, metas u objetivos a cumplir por parte de la empresa auditada es:
a) Elementos de la planificación preliminar
b) Proceso de auditoria
c) Técnicas de auditoria
d) Elementos de planificación especifica
El obtener la relación de saldos de clientes y autentificadas contra cifra de los registros contables, que tipo de pruebas de auditoria es:
a) Pruebas de recorrido
b) Pruebas sustantivas
c) Pruebas mixtas
d) Pruebas de control
Identifique la característica de la Norma ISO 14000 (Gestión Ambiental):
Asesoramiento sobre la competencia y la evaluación de los auditores
Actitud preventiva para reconocer la necesidad de integrar la variable ambiental en las decisiones empresariales
Ahorro de costos
Son estándares que tienen obligación legal
La comparación de la legislación, normativa y procedimientos que aplicados se convierten en la práctica se refiere a:
Técnicas de auditoría
Cantidad de evidencia a obtener
Pruebas Mixtas
La aseveración integridad se refiere a:
Los ingresos y los gastos se midieron correctamente en función de sus valores razonables
Los activos pueden ser recuperados en su costo registrado
Se han registrado todas las obligaciones de la empresa, ingresos y gastos
Los activos, pasivos y cuentas de patrimonio han sido correctamente presentados.
La Auditoría Ambiental Integrada y Ambiental Sectorial a qué tipo de Auditoría Ambiental pertenecen:
Según su alcance
Según el entorno medioambiental auditado
Según su periodicidad
Según sus objetivos
La relación entre los bienes o servicios entregados y el manejo de los recursos se refiere a:
Calidad
Impacto
Economía
Eficiencia
La aplicación de la Auditoría de Gestión al sistema de producción evalúa aspectos cómo:
Productividad técnica y económica
Clima laboral
Financiación a largo plazo
Política de precios
La síntesis redactada con objetividad y con impacto , de las características del hallazgo es:
Conclusión
Causa
Efecto
Recomendación
La posibilidad de que exista errores en la información financiera, administrativa u operativa, antes de considerar la efectividad de los controles internos, se refiere:
Fraude y error
La fijación de límites de actuación a que componente de control interno pertenece:
Supervisión y seguimiento
Valoración de riesgos
Procedimientos de control
Ambiente de control
La aplicación de técnicas tiene como propósito comprobar los riesgos internos y externos y la efectividad de los sistemas de control son pruebas
a. de efectividad
b. sustantivas
c. de eficiencia
d. de cumplimiento
La revisión de registros correctos sobre la compra de mercadería se refiere a:
Técnica de inspección
Aspecto a considerar en la técnica de comparación
Aspecto a considerar en la técnica de comprobación
Factores a considerar en la técnica de confirmación
Las aprobaciones, autorizaciones y verificaciones y conciliaciones se refieren :
a. evaluaciones de riesgos
b. actividades y procedimientos de control
c. presencia de controles
d. monitorio
la técnica de confirmación es negativa cuando
a. se envían datos y se piden constataciones solo si están inconformes
b. se envían datos y se pide constataciones solo de los montos superiores a $10000
c. se envían datos y se pide constatación solo si están conformes
d. se envían datos y se que contesten tanto si están conformes como si no lo
las normas que deben considerar el auditor al momento de realizar su trabajo son:
a. normas internacionales de auditoria
b. normas y principios de auditoria
c. normas regionales de auditoria
d. normas internacionales de aseguramiento
la estrategia de crecimiento con perspectivas del accionista, cliente procesos internos y aprendizaje y crecimiento son perspectivas de :
a. enfoque estratégico
b. el cuadro de mando integral
c. estrategias para establecer estándares
d. niveles de desempeño o logro
La detección del fraude y error y la precisión e integridad de los riesgos contables se refieren
a. Ambiente de control interno
b. Evaluación de riesgos
c. Actividades de control
d. objetivos de control interno
La nia 240A se refiere a:
a. responsabilidad del auditor de considerar el fraude y error en una auditoria de estados financieros
b. fraude y error
c. el fraude financiero
d. la consideración del fraude en los estados financieros
Los componentes del control interno son:
a. Ambiente de supervisión, evaluación de riesgos, actividades de control información y comunicación y monitoreo
b. ambiente de control evaluación del riesgo, actividades de control, información y comunicación y supervisión y monitoreo
c. ambiente de monitoreo evaluación de riesgo actividades de control información y comunicación y supervisión
d. ambiente de control respuesta al riesgo actividades de control información y comunicación y monitoreo
Los indicadores de eficiencia son aquellos que miden:
a) El cumplimiento de metas
b) El logro de objetivos y metas
c) La satisfacción del servicio
d) La utilización óptima de los recursos
La carta de compromiso tiene como principal punto establecer los niveles de responsabilidad, como son:
a) El auditado es responsable de la información financiera expuesta y el manejo de riesgos
b) El auditado tiene como responsabilidad el evaluar el nivel del riesgo y su impacto
c) El auditado es responsable de la información financiera expuesta y de la opinión sobre la razonabilidad de la información que contienen los estados financieros
d) El auditado tiene como responsabilidad el evaluar la información financiera
La evaluación de la productividad, clima laboral y diseño de tareas y puestos de trabajo es:
a) Auditoria de gestión de los sistemas comerciales
b) Auditoria de gestión de los sistemas administrativos
c) Auditoria de gestión de los sistemas de recursos humano
d) Auditoria de gestión de los sistemas financieros
La oportunidad y la profundidad de las pruebas aplicadas por el auditor se relaciona con:
a) La calidad del procedimiento de auditoria
b) El riesgo de detección
c) Nivel de controles y su efectividad
d) El riesgo de control
La recalificación de proveedores con base en su desempeño, oportunidad en la entrega de los productos y estado de productos entregados en una prueba de:
a) Mixta
b) Sustantiva
c) Recorrido
d) Controles
Los métodos para fijar funciones y autoridad; y la fijación de límites de actuación, a que componentes del control interno según COSO I pertenecen:
a) Ambiente de control y valoración de riesgos
b) Procedimientos de control y supervisión y seguimiento
c) Ambiente de control y procedimientos de control
d) Procedimientos de control e información y comunicación
Para la definición de un componente de auditoria. Se consideran los siguientes aspectos importantes
a. importancia monetaria riesgo de control y causas
b. control previo concurrente y posterior
c. importancia monetaria, materialidad y variaciones significativas.
d. riesgo inherente, condición y criterio
Para evaluar el rubro de cuentas por cobrar se aplican los siguientes procedimientos A) arqueo de efectivo B) cartas de confirmación de clientes C) confirmación de saldos bancarios D) verificación física de pagares o letras de cambio
a. ByC
b. ByD
c. AyD
d. AyD
PARA QUE EXISTA UN HALLAZGO DE AUDITORÍA DEBERA EXISTIR OPOSICION ENTRE LOS SIGUIENTES ATRIBUTOS DEL HALAZGO DE AUDITORÍA QUE SON:
a) CAUSA Y CRITERIO
b) CAUSA Y EL EFECTO
c) CONDICION Y EL CRITERIO
d) CONDICION Y EL EFECTO
Que normas no corresponden a las actividades de control
a. niveles definidos de autorización
b. Rotación del personal
c. documentación
d. evaluaciones periódicas
Que papel de trabajo constituye una herramienta fundamental que permite agrupar por rubros o grupos las cuentas significativas y determinar sus variaciones?
a. Cedula sumaria
b. hoja de ajustes
c. análisis de caja
d. conciliación bancaria
Un objetivo fundamental de papeles de trabajo es
a. ayudar en el seguimiento de las recomendaciones en auditoria
b. redactar un informe de desempeño
c. demostrar el incumplimiento de las normas de auditoria
d. facilitar, registrar la información reunida y documentar las desviaciones encontradas de auditoria
