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Régimen Fiscal Ley de Impuesto Sobre
La Renta
- FISICAS
- Capítulo I. De los Ingresos por Salarios y en
General por la Prestación de un Servicio
Personal Subordinado.
- Del artículo 94 al
99
- No se paga el impuesto por los ingresos obtenidos por salarios, y en general
por la prestación de un servicio personal subordinado, pagados por
residentes en el extranjero que no tengan establecimiento permanente en
el país, o que teniéndolo el servicio no esté relacionado con dicho
establecimiento.
- No se paga el impuesto por los ingresos obtenidos por salarios, y en general
por la prestación de un servicio personal subordinado, pagados por
residentes en el extranjero que no tengan establecimiento permanente en
el país, o que teniéndolo el servicio no esté relacionado con dicho
establecimiento.
- Del artículo 94 al
99
- Plantea y determina las obligaciones fiscales con
autonomía en el desempeño, considerando un
orden lógico, honestidad académica y tiempos de
entrega.
- Capítulo II. De los Ingresos por
Actividades Empresariales y
Profesionales.
- Del artículo 100 al
113
- Da a conocer lo relativo a aquellos ingresos que obtienen
las personas físicas por actividades empresariales y
profesionales; sus pagos provisionales y demás
obligaciones, para que puedan cumplir cabalmente con
sus obligaciones de pago y accesorias.
- Da a conocer lo relativo a aquellos ingresos que obtienen
las personas físicas por actividades empresariales y
profesionales; sus pagos provisionales y demás
obligaciones, para que puedan cumplir cabalmente con
sus obligaciones de pago y accesorias.
- Sección II. Régimen de
Incorporación Fiscal.
- Del arículo 111 al 113
- Gozar de estímulos que permiten reducir hasta el 100% de
impuestos a pagar si sus ingresos anuales no exceden los
300 mil pesos, obtener descuentos sobre el Impuesto sobre
la Renta, que permiten a dichos contribuyentes entrar en la
formalidad, crecer como empresa y proteger a su familia.
- Gozar de estímulos que permiten reducir hasta el 100% de
impuestos a pagar si sus ingresos anuales no exceden los
300 mil pesos, obtener descuentos sobre el Impuesto sobre
la Renta, que permiten a dichos contribuyentes entrar en la
formalidad, crecer como empresa y proteger a su familia.
- Del arículo 111 al 113
- Del artículo 100 al
113
- Capítulo VII. De los Ingresos por
Obtención de Premios.
- Del artículo 137 al 139
- Son los que se celebren y paguen en México,
como la lotería, rifas, sorteos, juegos de
apuestas o concursos de cualquier clase.
- Son los que se celebren y paguen en México,
como la lotería, rifas, sorteos, juegos de
apuestas o concursos de cualquier clase.
- Del artículo 137 al 139
- Capítulo VI. De los
Ingresos por Intereses.
- Del artículo
133 al 136
- Quienes paguen los intereses deben retener y enterar el pago
provisional del impuesto aplicando la tasa de 0.60 prevista en Ley
de Ingresos de la Federación sobre el monto del capital que dé
lugar al pago de los intereses
- Quienes paguen los intereses deben retener y enterar el pago
provisional del impuesto aplicando la tasa de 0.60 prevista en Ley
de Ingresos de la Federación sobre el monto del capital que dé
lugar al pago de los intereses
- Del artículo
133 al 136
- Capítulo V. De los Ingresos
por Adquisición de Bienes.
- Del artículo 130 al 132
- Sólo se grava a las personas físicas que obtengan ingresos
por donación, tesoros, bienes adquiridos por prescripción,
construcciones, instalaciones o mejoras permanentes en
inmuebles que determinen diferencias entre el valor de
avalúos y el de enajenación.
- Sólo se grava a las personas físicas que obtengan ingresos
por donación, tesoros, bienes adquiridos por prescripción,
construcciones, instalaciones o mejoras permanentes en
inmuebles que determinen diferencias entre el valor de
avalúos y el de enajenación.
- Del artículo 130 al 132
- Capítulo III. De los Ingresos por Arrendamiento y en
General por Otorgar el Uso o Goce Temporal de
Bienes y Muebles
- Del artículo 114 al 118
- Los ingresos en crédito se declararán y se calculará el impuesto que les corresponda
hasta el año de calendario en el que sean cobrados. Podrán optar por deducir el 35%
de los ingresos a que se refiere este Capítulo, en substitución de las deducciones a
que este artículo se refiere.
- Los ingresos en crédito se declararán y se calculará el impuesto que les corresponda
hasta el año de calendario en el que sean cobrados. Podrán optar por deducir el 35%
de los ingresos a que se refiere este Capítulo, en substitución de las deducciones a
que este artículo se refiere.
- Del artículo 114 al 118
- Capítulo IV. De los Ingresos
por Enajenación de Bienes
- Del artículo 119 al 129
- Establece el procedimiento para efectuar el cálculo del iSR anual a las personas físicas por la enajenación de bienes,
para lo cual, considera como base gravable la ganancia obtenida por dicha enajenación.
- Establece el procedimiento para efectuar el cálculo del iSR anual a las personas físicas por la enajenación de bienes,
para lo cual, considera como base gravable la ganancia obtenida por dicha enajenación.
- Del artículo 119 al 129
- Capítulo II. De los Ingresos por
Actividades Empresariales y
Profesionales.
- Capítulo I. De los Ingresos por Salarios y en
General por la Prestación de un Servicio
Personal Subordinado.
- MORALES
- Inscripción o alta en el Registro Federal de Contribuyente
- Con un Fedatario
Público
- Con un Fedatario
Público
- Expedir Comprobantes Fiscales
- Factura Electrónica
Comprobante de Nómina
Comprobante de Comercio
Exterior Comprobante de
Recepción de Pagos
- Factura Electrónica
Comprobante de Nómina
Comprobante de Comercio
Exterior Comprobante de
Recepción de Pagos
- Llevar la Contabilidad
- Artículo 28
CFF
- Los sistema que se
utilicen deberán ser
analíticos,
registrando todos los
movimientos que
tengan a giro de su
sociedad, al igual
que marcan el
inventario que
tengan de
mercancías, así como
llevarlo de manera
física en el domicilio
fiscal
- Los sistema que se
utilicen deberán ser
analíticos,
registrando todos los
movimientos que
tengan a giro de su
sociedad, al igual
que marcan el
inventario que
tengan de
mercancías, así como
llevarlo de manera
física en el domicilio
fiscal
- Artículo 28
CFF
- Declaración
Anual
- Declaración y pago
Mensual
- Impuesto sobre la Renta,
Impuesto al Valor Agregado,
- Si en caso fuera el
Impuesto Especial Sobre
Producción y Servicios
- Pago con un termino del día 17
déspues de cada mes de
ejercicio
- Se realice dentro
de el "Servicio de
Declaraciones y
Pagos
- Si en caso fuera el
Impuesto Especial Sobre
Producción y Servicios
- Impuesto sobre la Renta,
Impuesto al Valor Agregado,
- Declaración informativa de
operaciones con terceros
- Actividades con
Proveedores
- Artículo 31 Fracción VIII
de la Ley del IVA
- Se presentan
- Cuando se realicen más de
40,000 Actividades con
Proveedores
- Formato de
"Declaración
Informativa de
Operaciones con
Terceros (DIOT)
- Cuando se realicen más de
40,000 Actividades con
Proveedores
- Mediante el Programa DIOT_2014.exe
- Actividades con
Proveedores
- Declaraciones Informativas
- Magnéticos o Físicos, Internet
- Con el Programa de "Declaración Informativa Múltiple"
(DIM)
- Expide Constancia
- Refiere a Diferentes tipos de Servicios
- Expide Constancia
- Con el Programa de "Declaración Informativa Múltiple"
(DIM)
- Declaraciones de Clientes y
Proveedores
- Magnéticos o Físicos, Internet
- Otras
Obligaciones
- Efectuar
- Retenciones de Impuesto de ISR y salarios
- Retenciones del Impuesto al Valor Agregado
- Retenciones de Impuesto de ISR y salarios
- Expedir Constancias de Retenciones
- Formular un Estado de Posición
Financiera y levantar un
inventario de existencias
- Determinar en la Declaración Anual la utilidad fiscal y
el PTU
- Control de
Inventarios
- Presentar al SAT aviso de los préstamos
- Efectuar
- Mantener Actualizados sus Datos en el RFC
- Por Internet
- Aviso de Apertura de
Establecimientos
- Actualización de actividades
económicas y obligaciones
- Cierre de
Establecimientos
- Aviso de Cambio
de Domicilio Fiscal
- Aviso de Apertura de
Establecimientos
- Por la ALSC
- Avisos de
- Cambio de
denominación o
razón social
- Régimen de capital
- Cancelación en el
RFC
- Por cese total de operaciones
- por fusión de
sociedades
- Por liquidación de la sucesión
- Por Liquidación Total del activo
- Por cese total de operaciones
- Cambio de
denominación o
razón social
- Solicitud
de
- Autorización para llevar acabo una fusión posterior
- Constancia de residencia para efectos fiscales
- Verificación de
domicilio
- Autorización para llevar acabo una fusión posterior
- Avisos de
- Por Internet
- Inscripción o alta en el Registro Federal de Contribuyente
- RESIDENTES
- Están obligados al pago del impuesto sobre la renta conforme a
este Título, los residentes en el extranjero que obtengan ingresos
en efectivo, en bienes, en servicios o en crédito, aun cuando
hayan sido determinados presuntivamente por las autoridades
fiscales
- Titulo V. De los residentes en el extranjero con los
ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada
en territorio nacional.
- Del artículo 153 al 175
- Los residentes en el
extrangero, que obtengan
ingresos en efectivo, en
bienes, en servicios o a
crédito.
- -Cuando más de 50% de sus
ingresos anuales los obtenga en
México. - Que el centro de sus
actividades profesionales esté
ubicado en territorio nacional.
- -Cuando más de 50% de sus
ingresos anuales los obtenga en
México. - Que el centro de sus
actividades profesionales esté
ubicado en territorio nacional.
- Los residentes en el
extrangero, que obtengan
ingresos en efectivo, en
bienes, en servicios o a
crédito.
- Del artículo 153 al 175
- VI. De los Regimenes Fiscales
Preferentes y de las Empresas
Multinacionales
- Del artículo 176 al 184
- Las personas morales que sean
residentes en México tributarán, según
su actividad u objeto social
- Están obligados a pagar el impuesto, que son
los que no estan gravados en el extranjero o los
que estan con un ISR inferior al 75% del ISR que
se causaria y pagaria en Mexico.
- -Personas morales Régimen General -Personas
morales con Fines no Lucrativos -Personas morales
del Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas,
Silvícolas y Pesqueras.
- Están obligados a pagar el impuesto, que son
los que no estan gravados en el extranjero o los
que estan con un ISR inferior al 75% del ISR que
se causaria y pagaria en Mexico.
- Las personas morales que sean
residentes en México tributarán, según
su actividad u objeto social
- Del artículo 176 al 184
- Están obligados al pago del impuesto sobre la renta conforme a
este Título, los residentes en el extranjero que obtengan ingresos
en efectivo, en bienes, en servicios o en crédito, aun cuando
hayan sido determinados presuntivamente por las autoridades
fiscales
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