GENERALIDADES DE LOS CONTRIBUYENTES

GENERALIDADES DE LOS CONTRIBUYENTES

1. Los elementos y requisitos de los contribuyentes de renta

   • Personas naturales nacionales
     • sociedades
       • responsabilidad limitada
       • responsabilidad asimilada
   • ingresos brutos totales mayores a $44.603.000
   • responsables de IVA o impuestos al consumo
   • Valor de los bienes es igual o superior a $143.366.000 en 2017
   • Si el valor de las compras con tarjeta de crédito es igual o superior a $44.603.000
     • El valor de las compras por cualquier medio de pago es igual o superior a $44.603.000
     • El valor acumulado de las consignaciones bancarias es igual o superior a $44.603.000

2. Definición de UVT

   • La Unidad de Valor Tributario «UVT» es una unidad de medida de valor que representa los valores tributarios que se encontraban anteriormente expresados en pesos. La finalidad es estandarizar y homogeneizar los distintos valores tributarios.
     • valores tributarios en los ultimos 5 años
       • Año 2015 = $28.279
       • Año 2016 = $ 29.753
       • Año 2017 = $ 31.859
       • Año 2018 = $ 33.156
       • Año 2019 = $ 34.270
   • ¿Cómo se calcula la UVT?
     • La UVT se calcula con base al dato de inflación anual entre los meses de octubre a octubre y lo emite el DANE. En 2019 la UVT será de $34.260. En 2018 la UVT fue de $33.156. El aumento de la unidad de valor tributario se consideró teniendo en cuenta la variación acumulada del índice de precios al consumidor para ingresos medios, entre el 1° de octubre de 2017 y el 1° de octubre de 2018, que fue de 4,07%,

3. fechas de presentación de los impuestos

   • Impuesto sobre la Renta y Complementario
     • Los Grandes contribuyentes deberán presentar el Impuesto a la Renta y Complementario por el año gravable 2018 y cancelar el valor total del impuesto a pagar, el anticipo del impuesto sobre la renta y la sobretasa, en tres (3) cuotas, de acuerdo con el último número del NIT así:
       • -Primera cuota: Entre el 8 y el 21 de febrero de 2019 -Declaración y pago Segunda cuota: Entre el 9 y el 25 de abril de 2019 -Tercera cuota: Entre el 11 y el 25 de junio de 2019
         • Para las personas naturales y sucesiones ilíquidas, los vencimientos, de acuerdo con los dos últimos dígitos de su NIT, iniciarán el 6 de agosto y finalizarán el 17 de octubre de 2019. Las personas jurídicas y demás contribuyentes cumplirán con dicha obligación en dos cuotas. La presentación y pago de la primera cuota se realizará teniendo en cuenta los dos últimos dígitos de su NIT entre el 9 de abril y el 10 de mayo de 2019. El pago de la segunda cuota se efectuará entre el 11 y el 25 de junio de 2019, teniendo en cuenta el último dígito del NIT.
   • Sobretasa al impuesto sobre la renta y complementario
     • Por el período gravable 2018, las personas naturales, jurídicas o asimiladas, los contribuyentes del régimen tributario especial, y demás entidades calificadas para los años 2019 y 2020 como "Grandes Contribuyentes" tendrán a cargo la sobretasa al impuesto sobre la renta y complementario. Los contribuyentes que liquidaron el anticipo de la sobretasa del impuesto sobre la renta y complementario del período gravable 2018, lo tendrán en cuenta al momento de diligenciar el formulario que prescriba para el efecto la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN”.
   • Obras por impuestos
     • Los contribuyentes personas jurídicas y Grandes contribuyentes que a 31 de marzo de 2019 soliciten la vinculación del impuesto a “obras por impuestos”, con el cumplimiento de los requisitos que establezca este Decreto, podrán presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementario y pagar la primera cuota hasta el 31 de mayo de 2019, fecha en la que deberán consignar en la Fiducia los recursos destinados a la obra o proyecto.
   • Actualización y presentación de la memoria económica del Régimen Tributario Especial
     • Para el caso de las cooperativas y los contribuyentes del Régimen Tributario Especial, es necesario actualizar el registro web de acuerdo con el artículo 364-5 del Estatuto Tributario. Los plazos para tal fin van desde el 22 hasta el 29 de marzo de 2019, dependiendo del último dígito del NIT.
   • Plazos para declarar y pagar la Retención en la Fuente
     • Los agentes de retención del impuesto sobre la renta y complementario y/o impuesto de timbre, y/o impuesto sobre las ventas –IVA, así como los autorretenedores del impuesto sobre la renta y complementario deberán declarar y pagar las retenciones y autorretenciones efectuadas en cada mes, dependiendo del último dígito del NIT.
       • Para tal efecto, las fechas estipuladas son: • Enero: Entre el 8 y el 21 de febrero de 2019 • Febrero: Entre el 8 y el 21 de marzo de 2019 • Marzo: Entre el 9 y el 25 de abril de 2019 • Abril: Entre el 9 y el 22 de mayo de 2019 • Mayo: Entre el 11 y el 25 de junio de 2019 • Junio: Entre el 9 y el 22 de julio de 2019 • Julio: Entre el 9 y el 23 de agosto de 2019 • Agosto: Entre el 10 y el 23 septiembre de 2019 • Septiembre: Entre el 8 y el 22 de octubre de 2019 • Octubre: Entre el 12 y el 25 de noviembre de 2019 • Noviembre: Entre el 10 y el 23 de diciembre de 2019 • Diciembre: Entre el 10 y el 23 de enero de 2020.
   • Impuesto Nacional al Consumo
     • Los responsables de este impuesto deberán presentar y pagar la declaración de manera bimestral, en los mismos periodos y fechas para el Impuesto sobre las Ventas.
   • ELABORADO POR
     • ANGELA ROCIO BARRIOS MUÑOZ ID 682154
       • DIEGO ARMANDO LOPEZ MONTAÑA ID 682152
         • VICTOR ALFONSO QUIROOGA MARQUEZ ID 682025
           • NRC 1114

4. Las clases de los formularios para la presentación de impuestos, los costos y las deducciones que se deben tomar para la elaboración de la declaración de renta

   • La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales formuló un Proyecto de Resolución “Por la cual se prescriben y habilitan unos formularios para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el año 2018
     • Esta pretende prescribir y habilitar los formularios para el cumplimiento de las obligaciones tributarias a cargo de los contribuyentes y responsables, para el año 2018, de los impuestos administrados por la DIAN
       •  Declaración Informativa de Precios de Transferencia – Formulario 120.  Declaración Anual de Activos en el Exterior – Formulario 160.  Certificado de Ingresos y Retenciones – Año Gravable 2017 – Formulario No. 220.  Declaración del Monotributo – Formulario No. 250  Declaración del Impuesto sobre las Ventas – Formulario No. 300.  Declaración del Impuesto Nacional al Consumo – Formulario No. 310.  Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente – Formulario No.350.  Formulario para Liquidar y Consignar el Aporte Especial de las Notarías para la Administración de Justicia – Formulario No. 400.  Declaración Semanal Gravamen a los Movimientos Financieros -Formulario No. 410.  Declaración Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM – Formulario No. 430.  Declaración del Impuesto Nacional al Carbono – Formulario No. 435  Declaración del Impuesto a la Riqueza y Complementario de Normalización Tributaria – Formulario No. 440.  Recibo Oficial de Pago de Impuestos Nacionales – Formulario

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