Métodos para examinar y evaluar el control interno

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Métodos para examinar y evaluar el control interno
  1. Método descriptivo
    1. Consiste en la descripción de las actividades y procedimientos, en un sentido procesal, que el personal desarrolla en la unidad administrativa, proceso o función sujeto a auditoría;
    2. Método gráfico
      1. Es el método mediante el cual se contempla, por medio de cuadros o gráficas, el flujo de las operaciones a través de los puestos o lugares de trabajo donde se encuentran establecidas las medidas o acciones de control para su ejecución.
      2. Método de cuestionarios
        1. Este método consiste en el empleo de cuestionarios que el auditor haya elaborado previamente, los cuales incluyen preguntas respecto a cómo se efectúa el manejo de las operaciones y transacciones, y quién tiene a su cargo las actividades o funciones inherentes.
        2. Detección de funciones incompatibles
          1. Por segregación de funciones se entiende el proceso de evitar que un empleado lleve a cabo actividades que pueden ser incompatibles con otras, ya que pudiesen provocar un debilitamiento o nulificación de los controles, con los riesgos que ello implica.
          2. Pruebas de cumplimiento
            1. Es el medio de comprobación de que los procedimientos o medidas de control interno estuvieron operando con efectividad durante el periodo auditado y verificar, asimismo, si prevalecen en la operación durante la ejecución de la auditoría.
            2. Documentación del resultado del examen y evaluación del control interno
              1. Cualquiera que haya sido el método elegido para examinar y evaluar el control interno, el resultado del trabajo deberá quedar debidamente documentado en un expediente que incluya los papeles de trabajo resultantes de la aplicación del método para el examen y evaluación del control interno instaurado en la unidad administrativa, proceso o función sujeto a auditoría.
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