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DOCUMENTOS COMERCIALES

CONCEPTO
1. Son todos los comprobantes extendidos por escrito en los que se deja constancia de las operaciones que se realizan en la actividad mercantil, de acuerdo con los usos y costumbres generalizadas y las disposiciones de la ley.
UTILIDAD
1. Son una constancia de las operaciones realizadas y Constituyen la base del registro contable de las operaciones realizadas.
CLASIFICACIÓN
1. EXTERNOS
  1. Los comprobantes externos son aquellos emitidos fuera de la empresa y luego recibidos y conservados en la empresa. Ej.: facturas de compras, recibos de pagos efectuados, etc.
2. INTERNOS
  1. Los comprobantes internos son los documentos emitidos en la empresa que pueden entregarse a terceros o circular en la misma empresa. Ej.: facturas de ventas, recibos por cobranzas, presupusetos vales.
3. Por otra parte, no solamente se registran los documentos comerciales:
  1. Los instrumentos públicos (escrituras, hipotecas) y privados (contratos de arrendamientos, depósito) y cualquier comprobante que sea respaldo de una registración contable, es fuente de información (planillas de sueldos, informes).
OPERACIONES
1. Intervienen dos agentes el comprador y el vendedor, los cuales acuerdan la transacción de un bien o servicio
  1. De contado se efectúa la transacción en un solo pago y a crédito se efectúa la transacción en varios pagos, cobrando o no el interés.
TIPOS
1. REMITO
  1. Comprueba a la entrega de los bienes al comprador y la salida del depósito del vendedor, lo confecciona el vendedor, quedando la original al vendedor luego de que es aprobado y firmado por el comprador y el duplicado se lo queda el comprador.
2. NOTA DÉBITO
  1. ,Comunica el aumento de una deuda corriente, Ejemplo: el vendedor comunica al comprador los intereses, lo confecciona el vendedor, dando así el original al comprador y la copia el vendedor.
3. RECIBO
  1. Comprueba el pago realizado, lo confecciona el que cobra, el original es del que paga y la copia del que cobra.
4. ORDEN DE COMPRA
  1. Se utiliza para recibir pedidos de los clientes, lo confecciona el comprador, dando así el original al vendedor y la copia el comprador.
5. FACTURA
  1. Detalla la cantidad y las características de las mercaderías, el precio unitario, el precio total y las formas de pago, crandola el vendedor dando la original al c comprador y la copia al vendedor
6. NOTA CRÉDITO
  1. Comunica la disminución de una deuda en cuenta corriente. Ejemplo el comprador devuelve mercaderías y en lugar de devolverle el dinero tiene un crédito a favor.
7. CHEQUE
  1. Orden de pago pura y simple librada cintra un banco en el cual el librador tiene fondos depositados.
8. PAGARÉ
  1. Refleja una promesa escrita de pago por la cual una persona se compromete a pagar en una fecha determinada una cierta suma de dinero, lo confecciona el deudor, el original es del acreedor y la copia del deudor.
FACTURA
1. Es el documento comercial que emite el vendedor que contiene el detalle de las Mercaderías vendidas y las condiciones de pago i venta, con el objeto de que el comprador tenga un comprobante de la mercadería que ha adquirido y pueda establecer su costo. También sirve para que el vendedor registre la operación y la pueda cobrar.
  1. FACTURA C
    1. No discrimina IVA, los emiten los monotributistas y los exentos, cualquiera sea la categoría del comprador
  2. FACTURA B
    1. La emite un responsable inscripto por operaciones realizadas con consumidores finales, exentos o monotributistas, el impuesto no se discrimina en la factura, siendo incluido en el precio final.
  3. FACTURA A
    1. La emite un responsable inscripto - vendedor- a otro responsable -comprador- DISCRIMINA IVA
  4. FACTURA M
    1. La emite un responsable inscripto que la AFIP considera que no supera el monto mínimo del patrimonio fijado, cuando el comprador recibe la factura debera, cuando pague retener el importe del IVA correspondiente a su vendedor
  5. FACTURA E
    1. La emiten lo exportadores cualquiera sea su categoría ante el IVA
CHEQUE
1. El cheque es un título de valor a la orden o al portador y abstracto en virtud del cual una persona, llamada librador, ordena incondicionalmente a una institución de crédito el pago a la vista de una suma de dinero determinada a favor de una tercera persona llamada beneficiario.
  1. Los cheques se pueden transmitir y el modo en que se haga depende del tipo de cheque, mediante entrega, endoso, o cesión de créditos
  2. CLASIFICACIÓN
    1. COMUNES
      1. Es una orden de pago a la vista, o sea, que se paga el día que se presenta
    2. PAGO DIFERIDO
      1. Es una orden de pago librada a una fecha en el futuro.
  3. TIPOS
    1. Cruzado
      1. El cruzado estaría dentro de los cheques nominativos. Este es, de hecho, un cheque nominativo en el que una de las dos partes (emisor o receptor) ha dibujado dos barras paralelas en la cara interior del documento.
    2. A la orden
      1. En este caso se indica con nombre y apellido al beneficiario, quien ”para poder cobrarlo o transferirlo a un tercero” deberá endosar el cheque con su firma, aclaración, número de documento o de cuenta y domicilio.
    3. Al portador
      1. Este es un cheque en el que el portador no aparece nombrado con nombre apellidos, sino con un genérico «al portador» que hace posible que sea cualquier persona quien vaya al banco a cobrar el monto pertinente.
    4. No a la orden
      1. La característica de este cheque es que no le permite al beneficiario endosarlo para transferirlo a un tercero. Es decir, necesariamente deberá cobrarlo o depositarlo en su cuenta bancaria.

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