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Ley 1607 de 2012 (26/12/2012)
Reforma Tributaria
- IMPUESTOS DE
RENTA
- 1. PERSONAS NATURALES
- RESIDENCIA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS
- - Su cónyuge, compañero
o hijos dependientes
menores tienen residencia
fiscal en el país
- El 50% de sus ingresos son
de fuente colombiana - El
50% de sus bienes son
administrados en el país -
- Tienen residencia en un
paraíso fiscal - Siendo
requeridos por la
Administración no acreditan
su condición de residente en
el exterior.
- El 50% de sus ingresos son
de fuente colombiana - El
50% de sus bienes son
administrados en el país -
- - Su cónyuge, compañero
o hijos dependientes
menores tienen residencia
fiscal en el país
- CLASIFICACIÓN DE LAS
PERSONAS NATURALES
- Empleados
- Trabajadores por cuenta propia
- Demás personas naturales
- Demás personas naturales
- Trabajadores por cuenta propia
- Empleados
- SISTEMAS DE
DETERMINACIÓN DEL
IMPUESTO
- Sistema ordinario
- Impuesto mínimo
alternativo
nacional “IMAN”
- Sistema ordinario
- RESIDENCIA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS
- 1. PERSONAS NATURALES
- El Congreso de la República aprobó la Ley 1607 que
introduce importantes reformas al sistema
tributario colombiano
- 2. IMPUESTO SOBRE
LA RENTA PARA LA
EQUIDAD (CREE)
- Sujetos pasivos: Personas jurídicas y asimiladas y
entidades extranjeras contribuyentes declarantes
del impuesto sobre la renta y complementarios.
- Tarifa: 8%, sin embargo de manera transitoria y
por los años 2013, 2014 y 2015 la tarifa será del
9%. Base gravable: Se determinará de acuerdo
con la siguiente fórmula de aplicación anual
- Exoneración de
aportes parafiscales y
contribuciones a salud
- Tarifa: 8%, sin embargo de manera transitoria y
por los años 2013, 2014 y 2015 la tarifa será del
9%. Base gravable: Se determinará de acuerdo
con la siguiente fórmula de aplicación anual
- Sujetos pasivos: Personas jurídicas y asimiladas y
entidades extranjeras contribuyentes declarantes
del impuesto sobre la renta y complementarios.
- 3 IMPUESTO SOBRE LAS
VENTAS E IMPUESTO AL
CONSUMO
- El primero La ley simplifica el régimen del
impuesto sobre las ventas (IVA) al eliminar
las tarifas diferenciales del 1.6%, 10%, 20%,
25% y del 35%, manteniendo la tarifa
general del 16%
- determinando como tarifas
diferenciales únicamente el 5% para
algunos bienes y servicios y el 0%
para el caso de operaciones
exentas.
- determinando como tarifas
diferenciales únicamente el 5% para
algunos bienes y servicios y el 0%
para el caso de operaciones
exentas.
- BIENES Y SERVICIOS
EXCLUIDOS
- Se conserva el régimen
de exclusión del
impuesto sin derecho a
devolución
- bienes agrícolas, como tomates,
papas, zanahorias y coles, así como
para frutas como uvas manzanas,
melones, para algunos animales vivos
entre otros
- bienes agrícolas, como tomates,
papas, zanahorias y coles, así como
para frutas como uvas manzanas,
melones, para algunos animales vivos
entre otros
- Se conserva el régimen
de exclusión del
impuesto sin derecho a
devolución
- BIENES Y
SERVICIOS
GRAVADOS A LA
TARIFA DEL 5%
- Se reduce la tarifa del
10% al 5%
- el café, algunos cereales,
semillas, azúcares,
pastas alimenticias,
harinas, preparaciones
alimenticias,
preparaciones para
alimento de animales,
neumáticos, algunos
motores y maquinaria
agrícola, entre otros.
- el café, algunos cereales,
semillas, azúcares,
pastas alimenticias,
harinas, preparaciones
alimenticias,
preparaciones para
alimento de animales,
neumáticos, algunos
motores y maquinaria
agrícola, entre otros.
- Se reduce la tarifa del
10% al 5%
- RETENCIÓN EN LA FUENTE DE IVA
- Como medida para evitar la generación de saldos
a favor y en consecuencia de solicitudes de
compensaciones o devoluciones de saldos a favor,
se disminuyó la tarifa de retención de IVA al 15%
del valor del impuesto.
- Como medida para evitar la generación de saldos
a favor y en consecuencia de solicitudes de
compensaciones o devoluciones de saldos a favor,
se disminuyó la tarifa de retención de IVA al 15%
del valor del impuesto.
- IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO A
partir del 1 de enero del 2013 se crea
un nuevo impuesto nacional
- El primero La ley simplifica el régimen del
impuesto sobre las ventas (IVA) al eliminar
las tarifas diferenciales del 1.6%, 10%, 20%,
25% y del 35%, manteniendo la tarifa
general del 16%
- 4. personas juridicas
- sociedades nacionales
- sociedades extranjeras
- distribucion de dividendos
- acciones o cuotas sociales
- sociedades nacionales
- 7 . 6sanciones y prodedimientos
- concilicion cntensiosa administrativa
- estudio de informacion y cumplimiento
- estudio de informacion y cumplimiento
- interes moratorio
- presentaion electronica
- presentaion electronica
- determinacion de la persona juriidica
- desestimacion
- desestimacion
- deudores
- localizacion
- investigacion
- investigacion
- localizacion
- concilicion cntensiosa administrativa
- 5 ganancias ocasioales
- nacionales
- residentes
- extranjeras
- extranjeras
- residentes
- determinacion
- sociedades y entiades
- 10% grava
- 10% grava
- exentas
- utilidad en inmuebles
- sociedades y entiades
- nacionales
- 6.. norma
antievacion
- operaciones con vinculados
- subcapitalizacion
- creditos y acciones
- creditos y vonculacion
- metodo de determinacion
- reestructuraion empresarial
- reestructuraion empresarial
- operaciones con vinculados
- 8. EL DEPARTAMENTO ARCHIPIÉLAGO DE
SAN ANDRÉS, PROVIDENCIA Y SANTA
CATALINA
- servicios financieros
- servicios turísticos
- Están exentas
- jurisprudencia de la corte
constitucional pronuciamiento de
inconstitucionalidad en articulos
- Están exentas
- servicios turísticos
- servicios financieros
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