DISEÑO DEL SISTEMA IMPOSITIVO

Panorama financiero del gobierno de estados unidos
1. Gobierno federal
  1. En ala tabla 4 de muestra el gasto de gobierno federal e los estados unidos en 2009 el gasto total ascendió a $3,518 billones de dolares u 11441 dolares por persona.Esta tabla muestra también como se dividió el gasto del gobierno federal entre la principales categorias
  2. Déficit presupuestario: el gogierno gasta mas de lo que recibe .Superávit presupuestario:el gobierno recibe más ingresos de lo que gasta
  3. el gobierno el déficit presupuestario pidiendo prestado al público, Esto significa que vende deuda gubernamental al sector privado, el cual incluye tanto inversionistas de estados unidos como del extranjero.Cuando el gobierno maneja el superávit presupuestario utiliza los excedentes de ingresos para reducir sus instrumentos de deuda de circulacion
2. Gobiernos locales y estatales
  1. ingresos, el impuesto sobre ventas se calcula como porcentaje del total gastado por el consumidor final en las tiendas.cada vez que un cliente compra un bien, paga a la tienda una cantidad extra que remite al gobierno.El impuesto predial se calcula como un porcentaje de valor estimado del terreno y su construccion, y de los propietarios de lo inmuebles tienen que pagarlo.
    1. finalmente los gobiernos estatales y locales reciben una buena parte de sus ingresos de diversas fuentes .
  2. el gasto, en progarmas de asistencia pública, que incluyen transferencia a los pobres., esta categoría incluye algunos programas federales que administran los gobiernos estatales y locales
impuestos y eficiencia
1. Perdida irrecuperable de eficiencia o perdida social
  1. Es la reducción del bienestar económico de los contribuyentes que rebasa la cantidad de ingresos obtenida por el gobierno. la perdida irrecuperable de eficiencia en la ineficiencia que crea un impuesto cuando las personas asignan sus recursos con base en el incentivo fiscal en lugar de tomar en cuenta los verdaderos costos y beneficios de los bienes y servicio que compran y venden
2. Carga administrativa
  1. La carga administrativa de cualquier sistema impositivo es parte de la ineficiencia que genera. Podría también reducirse si las leyes fiscales se simplifican
3. Tasas impositivas marginales frente a tasas impositivas promedio
  1. Cuando se habla de efeiciencia y equidad del impuesto sobre la renta, los economistas distinguen entre dos conceptos de tasas impositivas
    1. la tasa promedio: es el total de los impuestos pagados dividido entre el total de ingresos.
    2. la tasa marginal: es el impuesto extra que se paga sobre cada unidad monetaria adicional de ingreso
4. Impuestos de cuota fija
  1. CONCEPTO: Esto significa que todos deben pagar el mismo monto del impuesto, sin importar el nivel del ingreso o las medidas que toman.
  2. un impuesto de cuota fija es el más eficiente que existe, ya que las decisiones personales no modifican el monto del impuesto a pagar, el impuesto no distorsiona los incentivos y, por tanto, no causa perdidas sociales
Impuestos y equidad
1. Principio de beneficios
  1. Idea de que las personas deben pagar impuestos con base en los beneficios que reciben de los servicios del gobierno
  2. este principio intenta equiparar los bienes públicos a los bienes privados
  3. El principio de beneficios se puede utilizar para argumentar que los ciudadanos ricos deben pagar mas impuestos que los pobres .¿por qué? simplemente por que los ricos obtienen mayor beneficio de los servicios públicos.
2. Principio de pago
  1. es otra forma de pago, segun el cual los impuestos deben relacionarse con la capacidad de cada persona para soportar la carga.
    1. conceptos básicos
      1. Equidad vertical: idea que los contribuyentes con mayor capacidad de pago deben pagar mayor monto de impuestos.
      2. Equidad horizontal: idea de los contribuyentes con capacidad de pago similar deben pagar el mismo monto de impuestos.
      3. Impuesto proporcional: impuesto en el que los contribuyentes que perciben los impuestos altos y bajos pagan la misma fracción de sus ingresos.
      4. Impuesto regresivo: impuesto en el cual los contribuyentes con mayores ingresos pagan un fracción menor de sus ingreso que los contribuyentes con menos ingresos.
      5. Impuesto progresivo: impuesto en el cual los contribuyentes con altos ingresos pagan una fracción mayor de sus ingreso que los contribuyentes con menores ingresos.
3. Incidencia y equidad fiscales
  1. La incidencia fiscal ( el estudio de quienes soportan la carga impositiva) es central para evaluar la equidad de los impuestos
  2. Muchas discusiones sobre la equidad fiscal pasan por alto los efectos indirectos de los impuestos y se basan en lo que los economistas denominan " LA TEORÍA DEL PAPEL MATAMOSCAS" de la incidencia fiscal.

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