Riesgos en la Auditoria Gubernamental

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Control Interno
Silvia Cabrera
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Silvia Cabrera
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Riesgos en la Auditoria Gubernamental
  1. Definición:
    1. Son eventos que impactan de manera adversa el logro de objetivos.
    2. Clasificación:
      1. De control
        1. Los sistemas de control no previnieron, detectaron y/o corrigieron errores significativos oportunamente.
        2. Riesgo Inherente
          1. Incorrección individual o agregada con otras, que está totalmente fuera del control del auditor, ya que difícilmente puede tomar decisiones para su control.
          2. De detección
            1. En el que los procedimientos de auditoría no detectan errores/irregularidades existentes en los Estados Contables
            2. Organizacional
              1. Proceso en el que la dirección organiza el amplio aspecto de los resgos.
            3. Análisis:
              1. Permite considerar la amplitud con que los eventos potenciales impactan en la consecución de objetivos.
              2. Control y gestión.
                1. Ambiente de control:
                  1. Se evalua si la entidad lleva a cabo una cultura de honestidad, integridad y conducta ética.
                  2. Procesos de evaluación del Riesgo de la Entidad.
                    1. Determinar si la entidad lleva a cabo procesos para la identificación de riesgos, su importancia y acciones a seguir para enfrentarlos.
                    2. Sistema de Información y Comunicación
                      1. Los sistemas informáticos producen reportes, información operacional y financiera relacionada con el cumplimiento y hacen posible operar y controlar la empresa para la toma de decisiones.
                      2. Actividades de control
                        1. Políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se tomen acciones necesarias para orientar los riesgos hacia el logro e objetivos.
                        2. Monitoreo de controles
                          1. Valorar la calidad del desempeño de los controles sobre información financiera y acciones correctivas de desempeño y tomar decisiones pertinentes .
                        3. Evaluación:
                          1. El auditor busca lograr un entendimiento de la entidad y su entorno.
                            1. Naturaleza de la entidad.
                              1. Estructura
                                1. Clientes y proveedores
                                  1. Operaciones
                                    1. Campo de acción
                                      1. Objetivos y estrategias
                                        1. Marco Legal
                                        2. El auditor debe aplicar procedimientos (entrevistar a directivos y personal)que generen información pertinente para identificar y valorar riesgos
                                          1. Proceso dinámico e interactivo para identificar y analizar riesgos
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