Marco conceptual de la contabilidad

Marco conceptual de la contabilidad

1. Secretario auxiliar contable

   • Ciclo de la información contable en las organizaciones desde su origen hasta la emisión de los estados financieros
     • Análisis, codificación e interpretación de transacciones y documentos
       • cuentas de PUC y codificación
     • Registrar las entradas diarias
     • Cierre de libros
       • Consiste en contabilizar en el libro diario los asientos para cerrar las cuentas temporales de capital
     • Elaborar la balanza de comprobación
     • Realizar asientos de ajustes
       • Amortización
         • Activos fijos intangibles, recursos no materiales
       • Depresiación
         • Activos fijos tangibles, recursos materiales
     • Elaboración de un balance de prueba ajustado
       • Consiste en realizar un nuevo balance en general en el cual se registren todas las correcciones aplicadas anteriormente
     • Elaboración de los estados financieros
       • Estado de flujo de efectivo
         • Muestra las variaciones y los movimientos en efectivo de una empresa
       • Estado de resultados
         • Muestra las utilidades de un periodo determinado (Ganancias y pérdidas)
       • Estado de situación financiera
         • Muestra los activos, pasivos y patrimonio de una empresa
     • Pase del diario al libro mayor
       • Consiste en registrar las cuentas en el libro mayor los cargos y créditos de los asientos consignados en el diario
     • Balance general final
     • Nos permite visualizar si los datos financieros y patrimoniales son correctos

2. Auxiliar contable 2

   • PROCESO CONTABLE
     • Son todas aquellas transacciones y operaciones que registra la contabilidad en un periodo determinado, desde la apertura de libros hasta la preparación y elaboración de estados financieros, este proceso identificando hechos y causas que impactan la estructura financiera de una organización.
       • Descripción del proceso:
         • 1. Formular Plan de Acción: Aquí se realizara un análisis de los cambios que causan impactos en el proceso contable y fiscal, aquí se realizará la formulación de un plan de acción el cual permitirá una mejora continua y la implementación de cambios si es necesario en el proceso contable de la organización. El responsable será el Contador, dejando como documento o registro el plan de acción, instructivo, manual, comunicados, referentes al mismo.
           • 2. Identificar hechos económicos, sociales y ambientales: Aquí se identificara los hechos mencionados, de acuerdo a la información suministrada y procesada por las diferentes dependencias de la entidad, mediante documentos como facturas de compra, de venta, actualización de inmuebles, novedades, informes, conciliaciones, avalúos, contratos. Esta será responsabilidad del contador de la entidad, dejando como registro informe de actualizaciones y todo lo demás anteriormente mencionado.
             • 3. Analizar y clasificar información: El contador de la entidad aquí recibe la información emitida por las dependencias de la misma y se encarga de realizar la respectiva clasificación de acuerdo con el régimen de contabilidad pública y su manual de procedimientos.
               • 4. Reconocer los hechos económicos: Aquí el contador después del análisis y clasificación de la información reconocerá contablemente y de forma cronológica los hechos económicos de la entidad a través de registros en libros de contabilidad mediante el software contable y administrativo SIIGO, dejando como evidencia el registro en sistema, causaciones, registro de facturas etc.
                 • 5. Consolidar Información: Aquí el contador después de reconocer los estados económicos, deberá consolidad la información registrada por las dependencias, y analiza la información donde verifique que los saldos cumplan con las características de confiabilidad relevancia y comprensibilidad, dejando claro unas conclusiones.
                   • 6. Elaboración de ajustes y reclasificaciones: Aquí el contador formula los ajustes y reclasifica donde sea necesario, en busca de información contable que cumpla con las características de confiablidad, razonabilidad, objetividad y relevancia de la contabilidad pública. Dejando en sistemas los comprobantes de ajustes.
                     • 7. Revelar información Contable: Aquí el contador Elabora los estados contables y demás informes como balance general, estado de actividad económica, formato de saldos y movimientos, y los comunica al representante legal de la entidad para su aprobación.
                       • 8. Interpretar Información contable: Aquí el contador realiza un análisis a los estados e informes contables, con el fin de dar una interpretación cualitativa y cuantitativa de los hechos, transacciones y operaciones de la entidad.
                         • 9. Presentar estados contables: Aquí el contador presenta los estados contables y demás informes ante contaduría general y demás entes de control, lo realiza por medio de la página extranet de la secretaria de hacienda y el sistema CHIP de la contaduría general de la nación. Dejando oficios de remisión de la información y su validación.
                           • 10. Liquidar y Presentar Liquidaciones: Aquí el contador de acuerdo a la información obtenida, liquida y presenta las declaraciones de impuestos e información exógena, en cumplimiento de obligaciones fiscales.
                             • 11. Verificar y documentar acciones de mejora: Aquí Control interno y el contador, realizaran un plan de mejoramiento, con base al análisis de los estados contables de la entidad, después de verificar el cumplimiento de los objetivos y metas.

3. Tesorero

   • Tipos de empresas o sociedades
     • Sociedades Limitadas – LTDA Sociedades Anónimas – S.A. Sociedad en Comandita – & Cía. Sociedad en Comandita Simple – S. en C. Sociedad en Comandita por Acciones – S.C.A. Sociedad por Acciones Simplificada – S.A.S. Sociedad Colectiva
       • Actividades económicas
         • Las actividades económicas son todas aquellas que se enfocan en cubrir necesidad o deseo ya sea prestando un servicio o vendiendo, se generalizan todas aquellas cuyo fin sea un lucro. También podemos hablar de cuando creamos una empresa o negocio. Los integrantes de esta actividad se les nombra como agentes económicos.
       • Definición de contabilidad
         • La contabilidad es los mas importante que debe tener una empresa o negocio comercial ya que mediante esta herramienta clave podemos manejar los ingresos y gastos de la empresa o negocio para así tener un equilibrio y además de eso poder generar estrategias necesarias con el objeto de mejorar su rendimiento económico.
         • Tipos de contabilidad o campo de aplicación
           • Contabilidad pública: Es la que se aplica en la administración pública.
           • Contabilidad privada: Su aplicación se da en la empresa privada.
         • Objetivos de la contabilidad
           • • Conocer el estado financiero de una empresa o compañía ya que de manera interna los socios desean conocer las cifras de compras y ventas de la misma • la planificación a corto, medio y largo plazo para optimizar los recursos y minimizar los gastos • llevar un registro de las operaciones financieras ya que la ley exige que toda empresa o estallamiento comercial debe hacerlo • Proporcionar una imagen clara y transparente del negocio a cualquier tipo de agente externo: Bancos, inversores
         • Periodo y ciclo contable
           • El ciclo contable son las fases por las cual atraviesa una empresa a nivel económico dentro de un periodo, y que se registran en la contabilidad, en otras palabras, se puede definir como el registro de todas las operaciones financieras que realiza una empresa, teniendo en cuenta que siempre debe existir un inicio y un fin. El objetivo del ciclo contable, es poder determinar cuáles han sido las operaciones o las finanzas de una empresa, para poder sacar conclusiones con respecto al periodo evaluado, normalmente y legalmente, un ciclo contable es comprendido entre el 1.° de enero al 31 de diciembre de cada año, aunque, la empresa puede determinar periodos más cortos con fines internos.
         • Relación de la contabilidad con otras disciplinas
           • La contabilidad tiene relación con otras disciplinas como lo es la economía, matemáticas, estadística la ley y la administración. La contabilidad es una disciplina multifacética y es la encargada de maximizar la riqueza y es consciente en dejar el capital intacto tenido en cuenta que se calculen los ingresos correctamente.

4. Auxiliar contable 1

   • Estados financieros
     • Los estados financieros son informes que reflejan el estado de una empresa en un momento determinado, normalmente un año. Se componen de varios documentos en los que se plasma la situación financiera de un negocio y recoge información, tanto económica como patrimonial, de las empresas. Conocidos también como estados contables o cuentas anuales, son muy importantes para conocer la rentabilidad y solvencia de las compañías. Los estados financieros son todos los documentos que recopilan la información de las operaciones de una empresa durante un periodo determinado.
       • Hay varios documentos que forman el estado financiero de una empresa:
         • • Balance general. O balance de situación. Recoge la información de activos y pasivos – deudas- de la empresa y la diferencia entre ambos, lo que forma el patrimonio o capital contable. Es muy importante porque permite averiguar la salud financiera de una empresa. • Cuenta de resultados. Diferencia entre ingresos y gastos. También conocido como balance de pérdidas y ganancias. Muy útil para saber si la empresa está obteniendo beneficios o pérdidas. • Flujos de caja. Nos muestra las entradas y salidas de flujo – dinero – de una empresa en un periodo determinado. Constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa. • Estados de cambio en el patrimonio neto de una empresa. Ampliaciones de capital, reparto de dividendos, etc. • Memorias. En las que se expone la información de manera más detallada.
   • Políticas contables
     • Las políticas contables se tratan de parámetros bajo los cuales se preparan los estados financieros y establecen bases sobre las cuales están construidos. ... Las políticas contables siempre han existido, ya que son necesarias para la elaboración de estados financieros. El punto radica en que para ciertos casos las compañías no cumplen con sus propias políticas, y finalmente la existencia de estas no garantiza que los estados financieros no se manipulen. Las políticas contables son los parámetros bajo los cuales se preparan los estados financieros, para que cuando un tercero los lea, sepa sobre qué bases están construidos; aspectos como el método de inventarios utilizado y otros datos que permitan la contextualización de cómo y bajo qué metodologías una compañía pudo preparar sus estados financieros, son puntos que siempre han existido
       • Las políticas contables cuentan con algunos requisitos:
         • Que sea relevante para la toma de decisiones de los usuarios. Caracterizarse por la fiabilidad, lo cual exige: Presentar de forma fidedigna la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de la entidad. Mostrar la prevalencia de la esencia económica sobre la forma legal de las transacciones. Ser neutral, y contar con independencia y lejanía de prejuicios o sesgos. Ser prudente y estar completa.
   • NIIF Y NIC
     • NIIF
       • Las normas internacionales de la contabilidad son un conjunto de normas que establecen la información que deben presentarse en los estados financieros y la forma en que debe aparecer la información, no son leyes físicas o naturales, son normas que el hombre, de acuerdo a sus experiencias comerciales, ha considerado importante para la presentación de su información financiera.
     • NIC
       • Las normas internacionales de la información financiera corresponden a un conjunto único de normas que son legalmente exigibles y que son globalmente aceptadas, que requieren que los estados financieros tengan información comparable, transparente y de alta calidad, que ayude a los inversionistas y a otros usuarios a tomar decisiones económicas.
   • Partida doble
     • El sistema de partida doble es el método actual que se aplica en la contabilidad. Consiste en que en cada movimiento contable intervienen, al menos, dos cuentas: una de entrada o salida de recursos y otra de financiación.
       • El sistema de partida doble se basa en una serie de principios:
         • • En todo hecho contable siempre hay un deudor o deudores y un acreedor o acreedores por el mismo importe. • En toda operación contable es deudor el que recibe y acreedor el que entrega (si compro, debo la compra. Si vendo, me deben a mí). • En todo apunte, la suma del valor adeudado ha de ser igual a la suma del valor abonado). • La suma del debe ha de ser igual a la suma del haber.
   • Registros contables
     • Los registros contables, también denominados como libros del comercio o libro de contabilidad, son los documentos físicos de todas las operaciones dentro de una empresa. En estos registros se refleja todo movimiento contable del ente económico (empresa) con el objetivo de proporcionar información financiera del mismo. Allí intervienen dos cuentas, por un lado, el egreso que cuando aumenta se registra por el ‘Debe’, y por otro lado el activo que cuando disminuye se registra por el ‘Haber’. Es fundamental llevar un registro detallado de los movimientos financieros que se realizan dentro de la empresa, debido a que de allí se analiza la situación financiera y económica para tomar decisiones importantes dentro de la misma.
   • Ecuación patrimonial
     • La ecuación patrimonial es la comparación que se hace entre lo que la empresa tiene y lo que debe, permitiendo halla la proporción en la que se financias los activos de la empresa.
       • Para representarla se usa la siguiente ecuación matemática: Activo = Pasivo + Patrimonio.
   • Plan de cuentas
     • El plan de cuentas es un listado que presenta las cuentas necesarias para registrar los hechos contables. Se trata de una ordenación sistemática de todas las cuentas que forman parte de un sistema contable. Para facilitar el reconocimiento de cada una de las cuentas, el plan de cuentas suele ser codificado. Este proceso implica la asignación de un símbolo, que puede ser un número, una letra o una combinación de ambos, a cada cuenta. Brinda una estructura básica para la organización del sistema contable, por lo que aparece como un medio para obtener información de manera sencilla

5. Contador

   • Elementos de los estados financieros
     • Los elementos de los estados financieros definidos en el Marco Conceptual son:
       • Activos, pasivos, patrimonio que están relacionados con la situación financiera de una entidad que informa.
         • Activo
           • Es un recurso económico presente controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados. Un recurso económico es un derecho que tiene el potencial de producir beneficios económicos. Algunos ejemplos de activos son los edificios, la mercancía de un almacén, el dinero que deben los clientes por las ventas o el dinero en cuentas corrientes bancarias.
         • Pasivo
           • Es una obligación presente de la entidad de transferir un recurso económico como resultado de sucesos pasados. Un pasivo puede ser por ejemplo un préstamo bancario, un saldo pendiente de pago a proveedores o una deuda de impuestos y Seguridad Social.
         • Patrimonio
           • Es a parte residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus pasivos. Como ejemplo de un patrimonio podríamos citar a los préstamos bancarios, intereses a pagar, sueldos y salarios, impuestos, pagos de alquiler y demás deudas que se enfrenta y contrae la empresa
       • Ingresos y gastos que están relacionados con el rendimiento financiero de una entidad que informa.
         • Ingresos
           • Son incrementos en los activos o disminuciones en los pasivos que dan lugar a incrementos en el patrimonio, distintos de los relacionados con aportaciones de los tenedores de derechos sobre el patrimonio. Se podría tomar como ejemplos de ingresos a las ventas de mercancía, prestación de servicios, comisiones recibidas, intereses en préstamos, subvenciones, dividendos o toda ganancia que se sume al conjunto total del presupuesto de una entidad.
         • Gastos
           • Son incrementos en los activos o disminuciones en los pasivos que dan lugar a incrementos en el patrimonio, distintos de los relacionados con aportaciones de los tenedores de derechos sobre el patrimonio. Se podría tomar como ejemplos de ingresos a las ventas de mercancía, prestación de servicios, comisiones recibidas, intereses en préstamos, subvenciones, dividendos o toda ganancia que se sume al conjunto total del presupuesto de una entidad.