PRESUPUESTO DE INGRESOS,GASTOS Y COSTOS

Asi como es necesario calcular la inversion necesaria y analizar las fuentes de financiamiento para el proyecto, tambien es indispensable estimar los ingresos, costos y gastos para el periodo de funcionamiento u operacion.
Determinacion de los ingresos,costos y gastos
1. Al hacer el estudio en el nivel de prefactibilidad o de factibilidad se deben determinar los ingresos asi como los costos y gastos asociados al periodo que corresponde a la fase operativa o de funcionamiento del proyecto.
2. Categorias:
  1. Honorarios
  2. Impuestos
  3. Arriendos
  4. Seguros
  5. Servicios publicos
  6. Servicios de transporte y fletes
  7. Gastos legales
  8. Mantenimiento y reparaciones
  9. Gastos de viaje
  10. Propaganda y publicidad
  11. Combustibles y lubricantes
  12. Envases y empaques
  13. Comisiones de contado
  14. Comisiones credito
  15. Imprevistos
Estado de resultados de operacion
1. Permite determinar la perdida o utilidad para cada unidad de tiempo del periodo operativo.
2. Incluye los ingresos, gastos y costos que se causan en el periodo operativo e incluye partidas de :
  1. Ingresos o ventas proyectadas del producto o servicio.
    1. Ingresos por venta de productos o servicios.
      1. Ingresos que constituyen renta como rendimientos sobre inversiones.
        Los gastos y costos proyectados por causar.
        La depreciacion de activos fijos.
        La amortizacion de gastos e inversiones diferidas.
        Las provisiones que dismi.nuyen el valor de los actiivos
        Los intereses que se pagan por financiacion externa.
        El impuesto de renta que se calcula por cada periodo de la etapa de produccion.
Fjlujo de efectivo
1. Tiene como objetivo determinar el estado de liquidez de la empresa o del proyecto en determinado momento. Registran los ingresos y egresos de efctivo en el momento en que se reciben o se pagan.
2. Las partidas que componene el flujo de efecivo se refieren a:
  1. Ingresos por vengtas de contado.
    1. Recuperacion de cartera correspondiente a las ventas frealizadas.
      1. Desembolsos por pago de utilidades.
        Pago de ientereses.
        Inversiones a corto y largo plazo.
        Pagos de costos fijos y variables efectivamente pagados.
        Prestaciones y cuentas a proveedores en el momento en que se pagan.
        Pgo de impuestos cuando efectivamente se cancelan.
        En general todo pago en efectivo que afecta el flujo.
Flujo neto de efectivo
1. Caracteristicas::
  1. Mustra los ingresos,costos y gastos del proyeto.
  2. Los rendimientos de las inversiones a corto y largo plazo.
  3. El pago de dividendos o participaciones.
  4. Las inversiones en titulos valores y su recuperacion.
  5. Los prestamos y las amortizaciones por financiacion.
  6. La compra de propiedades, planta y equipo.
Fuentes y usos de fondos de efectivo
1. Al elaborar un proyecto de prefactibilidad o de factibilidad se debe elaborar el cuadro de fuentes y usos tanto para la fase de implemantacion como para la fase de operacion.
2. Insumo y resultados:
  1. Entrada en efectivo
    1. Aumento cuentas del pasivo
      1. Aumento capital aportado
        Ingreso por concepto de ventas
        Disminucion cuentas de activo
    2. PROYECTO
      1. Salidas en efectivo
        Aumento activos
        Costos y gastos de operacion
        Costos financieros
        Pago prestamos
Razones financieras
1. Son razones contables calculadas como cocientes tomados de los estados financieros; su utilidad como herramienta de diagnostico esta en funcion de los estandares de las empresas del sector al cual pertenece el proyecto.
2. Analisis horizontal
  1. Muestra el crecimiento de un periodo a otro de las cuentas y valores relevantes que requieran un tratamiento espevcial.
3. Analisis vertical
  1. Muestra como esta compuesta la estructura economica y como ha enfrentado la situacion operativa y financiera del periodo.
4. Categorias:
  1. Razones de liquidez
  2. Razones de actividad.
  3. Razones de apalancamiento.
  4. Razones de costos.
  5. Razones de rentabilidad.

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