7459705
Description
Mind Map by jose vicente peñuela ardila, updated more than 1 year ago
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Created by jose vicente peñuela ardila
about 7 years ago
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flujo de efectivo
- CARACTERISTICAS
- Muestra las entradas y salidas de caja en un
período de tiempo determinado
- Muestra las entradas y salidas de caja en un
período de tiempo determinado
- PARTES
- Actividades de financiación.
- hacen referencia a la adquisición de
recursos para la empresa, que bien
puede ser de terceros [pasivos] o de sus
socios [patrimonio].
- de ahi se deben excluir los pasivos que
corresponden a las actividades de operación,
eso es proveedores, pasivos laborales,
impuestos, etc. Básicamente corresponde a
obligaciones financieras y a colocación de
bonos.
- de ahi se deben excluir los pasivos que
corresponden a las actividades de operación,
eso es proveedores, pasivos laborales,
impuestos, etc. Básicamente corresponde a
obligaciones financieras y a colocación de
bonos.
- hacen referencia a la adquisición de
recursos para la empresa, que bien
puede ser de terceros [pasivos] o de sus
socios [patrimonio].
- Actividades de operación
- hacen referencia básicamente a las
actividades relacionadas con el
desarrollo del objeto social de la
empresa, esto es a la producción o
comercialización de sus bienes, o la
prestación de servicios.
- Entre los elementos a considerar
tenemos la venta y compra de
mercancías. Los pagos de servicios
públicos, nómina, impuestos, etc.
En este grupo encontramos las
cuentas de inventarios, cuantas por
cobrar y por pagar, los pasivos
relacionados con la nómina y los
impuestos.
- Entre los elementos a considerar
tenemos la venta y compra de
mercancías. Los pagos de servicios
públicos, nómina, impuestos, etc.
En este grupo encontramos las
cuentas de inventarios, cuantas por
cobrar y por pagar, los pasivos
relacionados con la nómina y los
impuestos.
- hacen referencia básicamente a las
actividades relacionadas con el
desarrollo del objeto social de la
empresa, esto es a la producción o
comercialización de sus bienes, o la
prestación de servicios.
- Actividades de inversión
- hacen referencia a las inversiones de la empresa en
activos fijos, en compra de inversiones en otras
empresas, títulos valores, etc.
- Aquí se incluyen todas las compras que la
empresa haga diferentes a los inventarios
y a gastos, destinadas al mantenimiento o
incremento de la capacidad productiva de
la empresa. Hacen parte de este grupo las
cuentas correspondientes a la propiedad,
planta y equipo, intangibles y las de
inversiones.
- Aquí se incluyen todas las compras que la
empresa haga diferentes a los inventarios
y a gastos, destinadas al mantenimiento o
incremento de la capacidad productiva de
la empresa. Hacen parte de este grupo las
cuentas correspondientes a la propiedad,
planta y equipo, intangibles y las de
inversiones.
- hacen referencia a las inversiones de la empresa en
activos fijos, en compra de inversiones en otras
empresas, títulos valores, etc.
- Actividades de financiación.
- ELEMENTOS
- Para desarrollar el flujo de efectivo es preciso
contar el balance general de los dos últimos
años y el último estado de resultados. Los
balances los necesitamos para determinar las
variaciones de las cuentas de balance
[Balance comparativo]. Es esencial contar
también no las notas a los estados financieros
en donde conste ciertas operaciones que
hayan implicado la salida o entrada de
efectivo, o de partidas que no tienen efecto
alguno en el efectivo.
- Para desarrollar el flujo de efectivo es preciso
contar el balance general de los dos últimos
años y el último estado de resultados. Los
balances los necesitamos para determinar las
variaciones de las cuentas de balance
[Balance comparativo]. Es esencial contar
también no las notas a los estados financieros
en donde conste ciertas operaciones que
hayan implicado la salida o entrada de
efectivo, o de partidas que no tienen efecto
alguno en el efectivo.
- OBJETIVO
- es básicamente determinar la capacidad de la
empresa para generar efectivo, con el cual pueda
cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de
inversión y expansión. Adicionalmente, el flujo de
efectivo permite hacer un estudio o análisis de cada
una de las partidas con incidencia en la generación
de efectivo
- es básicamente determinar la capacidad de la
empresa para generar efectivo, con el cual pueda
cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de
inversión y expansión. Adicionalmente, el flujo de
efectivo permite hacer un estudio o análisis de cada
una de las partidas con incidencia en la generación
de efectivo
- IMPORTANCIA
- que la empresa tenga claridad sobre su
capacidad para generar efectivo, de cómo
genera ese efectivo, para así mismo
poderse proyectar y tomar decisiones
acordes con su verdadera capacidad de
liquidez.
- que la empresa tenga claridad sobre su
capacidad para generar efectivo, de cómo
genera ese efectivo, para así mismo
poderse proyectar y tomar decisiones
acordes con su verdadera capacidad de
liquidez.
- METODOS
- método directo
- presenta los movimientos del efectivo
ordenado segun las categorias principales
de pagos y cobros por lo cual tenemos
actividades de oercion,inversion y
finanacicion
- presenta los movimientos del efectivo
ordenado segun las categorias principales
de pagos y cobros por lo cual tenemos
actividades de oercion,inversion y
finanacicion
- método indirecto
- presenta los movimientos del
efectivo ajustando la utilidad o
perdida en mas o menos por
aquellos importes que no
requieren efectivos
- presenta los movimientos del
efectivo ajustando la utilidad o
perdida en mas o menos por
aquellos importes que no
requieren efectivos
- método directo
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