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Description
Mind Map by Maleja Prada, updated more than 1 year ago
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Created by Maleja Prada
about 7 years ago
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Impuesto Sobre las Ventas
IVA
- Impuesto de valor agredo - IVA
- Gravamen que recae sobre el consumo de bienes y
servicios
- Bienes
- Corporales
- Reales - Tangibles
- Reales - Tangibles
- Incorporales
- Derechos - Intangibles
- Derechos - Intangibles
- Excluidos
- No causan
impuesto
- No tienen relación con
el gravamen
- Todos los expuestos en el Art 424
del E.T.
- Todos los expuestos en el Art 424
del E.T.
- No tienen relación con
el gravamen
- No causan
impuesto
- Gravados
- Sometidos a gravamen
- Sometidos a gravamen
- Exentos
- Marcados a la
Tarifa del 0%
- Bienes con
tratamiento especial
- Productores y exportadores de bienes exentos
tienen derecho a devolución de los impuestos
generados en la producción.
- Al contrario de las
operaciones excluidas
no tienen el mismo
derecho
- Al contrario de las
operaciones excluidas
no tienen el mismo
derecho
- Marcados a la
Tarifa del 0%
- Corporales
- Servicios
- Actividad, trabajo o labor prestado por una persona natural o
jurídica, la cual genera una contraprestación en dinero o
especie
- Gravados
- Servicio prestado en el
territorio nacional
- Servicio prestado en el
territorio nacional
- Exento
- Gravados a la tarifa
del 0%
- Gravados a la tarifa
del 0%
- Excluido
- No causan el impuesto y la
ley así lo califica
- No causan el impuesto y la
ley así lo califica
- Gravados
- Actividad, trabajo o labor prestado por una persona natural o
jurídica, la cual genera una contraprestación en dinero o
especie
- Bienes
- Cambios introducidos con la Ley 1819/2016
- Vigencia a partir del
1/01/2017
- Aumento a la tarifa
general
- Vigencia a partir del
1/01/2017
- Gravamen que recae sobre el consumo de bienes y
servicios
- Base
Gravable
- Valor por el cual se aplica la tarifa para
poder tener el impuesto respectivo
- Se conforma por el valor total de
la operación
- Se conforma por el valor total de
la operación
- Costos directos
- Productos
- Mercancías
- Servicios
- Productos
- Costos indirectos
- Comisiones
- Descuentos
- Instalaciones
- Fletes
- Acarreos
- Seguros
- Intereses
Corrientes / Mora
- Comisiones
- Valor por el cual se aplica la tarifa para
poder tener el impuesto respectivo
- Hechos
considerados ventas
- Todos los actos que impliquen
transferencia del dominio o titulo
- Bienes
- Muebles
- Inmuebles
- Muebles
- Bienes
- Retiros de bienes mueble o inmuebles
hecho por el responsable para uso de la
empresa
- Hechos no considerados venta
- Donaciones por entidades estatales
por mercancías a favor de la nación
- Asignación de mercancías
decomisadas a favor de la nación
- Entrega de mercancía decomisadas
a favor de la nación para extinguir
deudas
- Donaciones por entidades estatales
por mercancías a favor de la nación
- Todos los actos que impliquen
transferencia del dominio o titulo
- Hechos Generadores del
impuesto
- Venta de bienes corporales
- Muebles
- Inmuebles
- Muebles
- Venta de derechos dentro y fuera del pais
- servicios prestados dentro o fuera del pais
- Importaciones de bienes corporales NO excluidas expresamente
- Ventas de operaciones de juegos de suerte y azar
- Excepto loterías y juegos de suerte y azar
operados solo por internet
- Excepto loterías y juegos de suerte y azar
operados solo por internet
- Venta de bienes corporales
- Causaciones del
impuesto
- En las ventas
- Emisión de factura o documentos equivalente
- Al momento de entrega de lo comprado
- Emisión de factura o documentos equivalente
- En retiros según Art 421 E.T Hechos generadores
- En la prestación de servicios
- Emisión de factura
- A la fecha de terminación del servicio
- Pago de abono en cuenta
- Emisión de factura
- En importaciones
- Al nacionalizar el bien
- Al nacionalizar el bien
- En las ventas
- Tarifas
- Tarifa general
- 19%
- 5%
- 19%
- Tarifa general
- Regimen
- Simplificado
- Personas naturales, agricultores o
ganaderos que realicen operaciones
gravadas
- Con ingresos brutos <3.500 UVT
- Máximo un establecimiento de comercio
- Movimientos bancarios <3.500 UVT
- No serusuario aduanero
- Personas naturales, agricultores o
ganaderos que realicen operaciones
gravadas
- Común
- Personas Juridicas
- 2 o más establecimientos de comercio
- Ingresos brutos >3.500 UVT
- Movimientos bancarios >3.500 UVT
- Personas Juridicas
- Simplificado
- Retención en la Fuente
- Con el fin de facilitar, acelerar y asegurar el
recaudo del impuesto sobre las ventas
- Se practica en el momento en que se
realice el pago o abono en cuenta, lo que
ocurra primero.
- La retención será equivalente al quince
por ciento (15%) del valor del impuesto.
- Con el fin de facilitar, acelerar y asegurar el
recaudo del impuesto sobre las ventas
- Presentación y declaración
- Periodo Gravable
- Bimestral
- Grandes contribuyentes, personas
jurídicas y naturales
- Ingresos brutos año anterior
>=92.000 UVT
- Ingresos brutos año anterior
>=92.000 UVT
- Grandes contribuyentes, personas
jurídicas y naturales
- Cuatrimestral
- Personas jurídicas o naturales
- Ingresos brutos año anterior >=
15.000 UVT <92.000 UVT
- Ingresos brutos año anterior >=
15.000 UVT <92.000 UVT
- Personas jurídicas o naturales
- Anual
- Personas jurídicas y naturales
- Ingresos brutos año anterior <15.000 UVT
- Ingresos brutos año anterior <15.000 UVT
- Personas jurídicas y naturales
- Bimestral
- Formulario autorizado
- Declaración del Impuesto Sobre las
Ventas - IVA 300
- Declaración del Impuesto Sobre las
Ventas - IVA 300
- Sanciones
- Miníma =10UVT
- Extemporaneidad
- =5% del impuesto a cargo
- =5% del impuesto a cargo
- Extemporaneidad con emplazamiento
- =10% del impuesto a cargo
- =10% del impuesto a cargo
- Por no declarar
- =10% de ingresos brutos o movimientos
bancarios
- =10% de ingresos brutos o movimientos
bancarios
- Miníma =10UVT
- Periodo Gravable
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