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Description
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almost 10 years ago
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EL ANALISIS CUANTITATIVO
- Es la evaluación del desempeño
historico de una entidad, medido a
traves de metodos, herramientas y
tecnicas matematicas y estadisticas
- Tambien interrelacionan cada uno de los
elementos que componene los EF´s, con
el objeto de ayudar a sus usuarios a
proponer alternativas de decision de
cara al futuro
- ENFOQUES Y UNIDADES DE
MEDICION PARA EL ANALISIS E
INTERPRETACION DE ESTADOS
FINANCIEROS
- ANALISIS E INTERPRETACION VERTICAL: Es la
evaluacion de las cuentas, rubros, elementos o
indices de la entidad en un año especifico.
- ANALISSIS E INTERPRETACION HORIZONTAL:
Es la evaluacion de las cuentas, rubros,
elementos o indices historicos de la entidad.
- ANALISIS E INTERPRETACION VERTICAL: Es la
evaluacion de las cuentas, rubros, elementos o
indices de la entidad en un año especifico.
- METODOS (herramientas o tecnicas)
PARA EL ANALISIS E INTERPRETACION
DE ESTADOS FINANCIEROS
- 1_METODO DE VARIACIONES: Metodo de analisis e
interpretacion horizontal que expresa la relacion
porcentual y/o en valores absolutos de una cuenta,
rubro o elemento de un año con respecto a otro.
- 2_METODO DE AÑO BASE (de tendencias): Metodo
de analisis e interpretacion horzontal, expresa la
tendencia de una cuenta (rubro o elemento) a traves
del tiempo respecto al primer año.
- 3_METODO DE BASE COMUN (de porcientos
integrales): Metodo de analisis e interpretacion
vertical, que expresa la relacion porcentual de una
cuenta rubro o elemnto respecto a otra cuenta, rubro
o elemento dentro de un mismo peridodo.
- Modalidades de
relacionar las cuentas:
- i. Expresar porcentualmente cada
una de las cuentas que integran
los costos y gastos respecto a los
ingreso, en un Estado de
Resultados.
- ii. Expresa procentualmente cada
una de las cuentas de activo
respecto a los activos totales, en
un Balance General.
- iii. Expresa porcentualmente
cada una de las cuentas de
pasivo y patrimonio respecto a la
suma de Pasivo + Patrimonio, en
un Balance General
- i. Expresar porcentualmente cada
una de las cuentas que integran
los costos y gastos respecto a los
ingreso, en un Estado de
Resultados.
- Modalidades de
relacionar las cuentas:
- 4_METODO COMBINADO: Es la mezcla del
metodo de base comun con el metodo de año
base , que consiste en expresar la tendencia de
las relaciones porcentuales establecidas en el
metodo de base comun
- Modalidades de
relacionar las cuentas:
- i. Expresar la tendencia de la relacion
porcentual de cada una de las cuentas
de costos y gastos respecto a los
ingreso, en un Estado de Resultados.
- ii. Expresa la tendencia de la
relacion porcentual de cada una
de las cuentas de activo respecto
a los activos totales, en un
Balance General.
- iii. Expresa la tendencia de la
relacion porcentual de cada una
de las cuentas de pasivo y
patrimonio respecto a la suma de
Pasivo + Patrimonio, en un
Balance General
- i. Expresar la tendencia de la relacion
porcentual de cada una de las cuentas
de costos y gastos respecto a los
ingreso, en un Estado de Resultados.
- Modalidades de
relacionar las cuentas:
- 5_METODO DE RAZONES FINANCIERAS:
Expresa larelacion porcentual entre dos o mas
cuentas de los EF para determinar la liquidez, la
solvencia, el endeudamiento, la eficiencia, la
rentabilidad y el valor de mercado.
- Clasificacion:
- Razones estaticas o de Balance
General: Son las que expresan la
relacion que guardan las cuentas o los
rubros de un Balance General
- Razones dinamicas o de Resultados:
Son las que expresan la relacion que
tienen las partidas o grupo de partidas
del Estado de Resultados
- Razones Mixtas: Son las que
expresan la relacion que existe entre
cuentas rubros del BG con las
cuentas del ER
- Razones estaticas o de Balance
General: Son las que expresan la
relacion que guardan las cuentas o los
rubros de un Balance General
- Clasificacion:
- 6_METODO GRAFICO: Es la representacion
visual de la tendencia o relacion porcentual
determinada en cualquiera de los metodos
anteriores o la represantacion visual de los
valores porcentuales o valores absolutos de una
cuenta, rubro, elemento.
- 1_METODO DE VARIACIONES: Metodo de analisis e
interpretacion horizontal que expresa la relacion
porcentual y/o en valores absolutos de una cuenta,
rubro o elemento de un año con respecto a otro.
- METODOLOGIA PARA EL
ANLISIS E INTERPRETACION DE
LOS ESTADOS FINANCIERO
- 1. Se recopilan
los EF de los
ultimos 5 años
o mas de una
entidad; se
digitan en una
sola hoja de
calculo, se
revisan para
determinar
incoherencia e
inconsistencias
e informarlas y
se reestruran
para poder
analizarlos
- 1. Se recopilan los EF de los ultimos 5 años
- 2. Se elaboran un informe de
inconsistencias e incoherencias
- 3. Se hacen los ajustes a los EF previos al
analisis.
- REXPRESION
- REESTRUCTURACION
- REXPRESION
- 1. Se recopilan los EF de los ultimos 5 años
- 2. Se analiza el area de
liquidez y solvencia
- DEFICION: Miden la capacida
de una enteidad para atendeer
sus obligaciones a corto plazo
- SOLVENCIA: Es la capacidad
de recurso de corto plazo que
una entidad posee para
responder a sus obligaciones
de corto plazo en la fecha de
emision de los EF
- LIQUIDEZ: Es la disponibilidad
inmediata de recursos de alta
realizacion o facilmente
convertibles a efectivo que
posee una entidad, si tuviera
que pagar todas sus
obligaciohnes de corto plazo a la
fecha de emision de sus EF
- ACTIVOS LIQUIDOS: Son
aqueloos que tienen un alto
grado para convertirse en
efectivo
- ACTIVOS LIQUIDOS: Son
aqueloos que tienen un alto
grado para convertirse en
efectivo
- ANALISIS DE RIESGO E
ILIQUIDEZ
- 1_RAZON
SOLVENCIA
- 2_RAZON
DE
LIQUIDEZ
- 3_RAZON
EFECTIVA
- 4_RAZON DE
COBERTURA DE
EGRESOS
MONETARIOS
- 1_RAZON
SOLVENCIA
- ANALISIS DE NECESIDAS
DE INVERSION O DE
FINANCIAMIENTO CP
- 5_CAPITAL DE
TRABAJO NETO
- 5_CAPITAL DE
TRABAJO NETO
- DEFICION: Miden la capacida
de una enteidad para atendeer
sus obligaciones a corto plazo
- 3. Se analiza el area de actividad o
administracion de activos
- DEFICICION: Mide la
capacidad en la
administracion o gestion de
activos que tiene una
entidad; es decir, la eficencia
en comprar, producir,
comercializar, vender,
recuperar y pagar.
- ANALISIS DE EFICIENCIA EN LA
GESTION DE INVENTARIOS
- 6_ROTACION
DE
INVENTARIOS
- 7_PERIODO
PROMEDIO DE
INVENTARIO:
- 6_ROTACION
DE
INVENTARIOS
- ANALISIS DE EFICENCIA EN LA
GESTION DE CARTERA
- 8_ROTACION
DE CARTERA
- 9_PERIODO
PROMEDIO
DE COBRO:
- 8_ROTACION
DE CARTERA
- ANALISIS DE EFICIENCIA EN LA
GESTION DE PAGOS
- 10_ROTACION
DE
PROVEEDORE:
- 11_PERIODO
PROMEDIO DE
PAGO
- 10_ROTACION
DE
PROVEEDORE:
- ANALISIS DE EFICIENCIA EN LA
GESTION DE EFECTIVO
- 12_CICLO DE
OPERACIONES
- 13_CICLO DE
CONVERSION
DE EFECTIVO
- 12_CICLO DE
OPERACIONES
- ANALISIS DE LA EFICIENCIA
DE LOS ACTIVOS DE LA
ENTIDAD PARA GENERAR
INGRESOS
- 14_ROTACION
DE ACTIVOS
NO
CORRIENTES
FIJOS
- 15_ROTACION DE
ACTIVOS TOTALES
- 14_ROTACION
DE ACTIVOS
NO
CORRIENTES
FIJOS
- DEFICICION: Mide la
capacidad en la
administracion o gestion de
activos que tiene una
entidad; es decir, la eficencia
en comprar, producir,
comercializar, vender,
recuperar y pagar.
- 4. Se analiza el area de
endeudamiento
- DEFINICION: Representa el monto de
dinero de terceros que se utiliza para
generar utilidades y que la comprometen
en el transacurso del tiempo.
- ANALISIS DEL FINANCIAMIENTO
PROPIO VRS FINANCIAMIENTO AJENO
- 16_RAZON DE DEUDA
- 17_RAZON DE AUTONOMIA
- 16_RAZON DE DEUDA
- ANALISIS DE APALANCAMIENTO
EXTERNO VRS APALANCAMIENTO
INTERNO
- 18_RAZON DE APALANCAMIENTO EXTERNO (Deuda Patrimonio)
- 19_RAZON DE APALANCAMIENTO INTERNO (Patrimonio Deuda)
- 18_RAZON DE APALANCAMIENTO EXTERNO (Deuda Patrimonio)
- ANALISIS DE CAPITALIZACION
EXTERNA VRS CAPITALIZACION A
CPY LP
- 20_RAZON DE CAPITALIZACION EXTERNA
- 21_RAZON DE CAPITALIZACION INTERNA
- 22_RAZON DE CAPITALIZACION A LP
- 20_RAZON DE CAPITALIZACION EXTERNA
- ANALISIS DE LA CAPACIDAD DE LA
ENTIDAD PARA CUBRIR GASTOS
FINACIERON DERIVADOS DE LA
DEUDA
- 23_RAZON DE COBERTURA DE INTERESES
- 24_RAZON DE COBERTURA DE EBITDA
- 23_RAZON DE COBERTURA DE INTERESES
- DEFINICION: Representa el monto de
dinero de terceros que se utiliza para
generar utilidades y que la comprometen
en el transacurso del tiempo.
- 5. Se analiza el area de rentabilidad
y valor de mercado
- DEFINICION: Se emplea para medir la
eficiencia de la administracion de la
empresa para controlar los costos y
gastos en que debe incurri y asi
convertir las ventas en ganancias o
utilidades
- ANALISIS DE CAPACIDAD PARA
GENERAR UTILIDADES
- 25_RENDIMIENTO SOBRE ACTIVOS (ROA)
- 26_RENDIMIENTO SOBRE EL PATRIMONIO
- 27_RENTABILIDAD DE ACTIVOS NO
CORRIENTES FIJOS
- 25_RENDIMIENTO SOBRE ACTIVOS (ROA)
- DEFINICION: Se emplea para medir la
eficiencia de la administracion de la
empresa para controlar los costos y
gastos en que debe incurri y asi
convertir las ventas en ganancias o
utilidades
- 7. Se elabora el informe del diagnostico
financiero del analista
- 1. Resultados del analisis de indentidad coorporativa.
- 2. Resultados de auditorias interna y externa
- 3. Resultado del analisis cualitativo
- 4. Resultados del analisis de liquidez y solvencia
- 5. Resultados del analisis de niveles de endeudamiento
- 6. Resultados del analisis de eficiencia empresarial
- 7. Resultados del analisis de rentabilidad
- 1. Resultados del analisis de indentidad coorporativa.
- 1. Se recopilan
los EF de los
ultimos 5 años
o mas de una
entidad; se
digitan en una
sola hoja de
calculo, se
revisan para
determinar
incoherencia e
inconsistencias
e informarlas y
se reestruran
para poder
analizarlos
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