ATIVO

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Description

Mind Map on ATIVO, created by Thai on 09/29/2014.

Resource summary

ATIVO
1 Classificação
1.1 Ordem decrescente de grau de liquidez
2 Caixa e bancos
2.1 Sem restrições quanto a seu uso imediato sendo mais sujeito a uma ultilização indevida
3 Auditoria
3.1 Pontos da administração financeira para o funcionamento das contas
3.1.1 Se é elaborado o sistema financeiro
3.1.2 Se existe boa base para elaboração desse orçamento
3.1.3 Se o mesmo é revisado periodicamente
3.1.4 Se é preparado um relatório comparando os resultados
3.1.5 Se os valores de caixa pequena (fundo fixo) são excessivos ou insuficientes
3.1.6 Se a empresa está utilizando os meios mais baratos do financiamento
3.1.7 Se existe uma centralização no controle dos recursos mantidos em diversos locais como filiais e escritórios
3.1.8 Se existe política definida para os descontos fiscais
3.2 Contagem de caixa
3.2.1 Aplicável nas empresas que efetuam vendas á vista
3.2.1.1 Estabelecer os caixas que serão contados
3.2.1.2 Fazer a contagem simultânea de todos os caixas e valores mobiliários em caso de substituições
3.2.1.3 A contagem deve ser surpresa
3.2.1.4 Atenção as situações anormais (cheques antigos, cheques pessoais do responsável pelo caixa..)
3.2.1.5 Deve-se inspecionar todos os comprovantes para comprovar a autenticidade
3.2.1.6 Recebimentos não depositados devem ser acompanhados até o banco
3.2.1.7 Elaboração de um papel de trabalho
3.2.1.7.1 Nome da empresa
3.2.1.7.2 Título do papel de trabalho
3.2.1.7.3 Data e hora da contagem
3.2.1.7.4 Nome do responsável pelo caixa
3.2.1.7.5 Composição do caixa (notas, moedas, cheques, comprovantes)

Annotations:

  • Notas
3.3 Bancos
3.3.1 Deve-se solicitar o preenchimento da carta de confirmação bancária e conferir as informações da carta antes de ser expedida
3.3.1.1 Nome e endereço do banco da carta, terminologia da carta, data-base de circularização, se foi assinada pelo funcionário entre outros
3.3.1.2 Deve ser colocado pelo próprio auditor no correio
3.3.1.3 Cartas respondidas
3.3.1.4 Cartas não respondidas
3.3.1.4.1 Enviar segundos pedidos após quinze dias
3.3.1.5 Cartas incompletas ou com erros
3.3.1.5.1 Enviar nova carta ao banco
3.3.2 Cheques
3.3.2.1 Custoff
3.3.2.1.1 Certifica o registro dos cheques no período de sua competência
3.3.2.1.2 Elaboração do papel de trabalho indicando nome da empresa, data do exame, título do papel entre outros
3.3.2.1.3 Verificar se houve o lançamento de um cheque
3.3.2.1.3.1 De número posterior
3.3.2.1.3.1.1 Razão analítico de banco antes da data do exame
3.3.2.1.3.1.2 Extrato bancário antes da data do exame
3.3.2.1.3.2 De número anterior
3.3.2.1.3.2.1 Razão analítico de banco após da data do exame
3.3.2.1.3.2.2 Extrato bancário após a data do exame
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