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Description
Mind Map by STALIN DAVID ROMERO BENAVIDES , updated more than 1 year ago
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Created by STALIN DAVID ROMERO BENAVIDES
almost 4 years ago
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COMPRENSIÓN Y
ANÁLISIS DEL
FRAUDE
- SER
- Según (auditors, 2015) cualquier acto ilegal
caracterizado por engaño, el ocultamiento o la
violación de la confianza. Los fraudes son
perpetrados por individuos y organizaciones
para, obtener dinero, propiedades o servicios,
evitar pagos o perdida de servicios y asegurar
una ventaja personal o del negocio.
- Según (Arcila, 2018) son patrones
de comportamientos y
circunstancias que se
encuentran presentes
consistentemente en casos de
fraude
- PRESENTAR
- Tres factores para ejercer el
delito (Triángulo del fraude)
- Motivo presión o
incentivo
- OCURRIR
- Cuando la administración u
otros empleados tienen un
estímulo o están bajo
presión significativa
- EJEMPLIFICAR
- Problema financiero o altos
niveles de presión por
alcanzar metas y objetivos
- Problema financiero o altos
niveles de presión por
alcanzar metas y objetivos
- EJEMPLIFICAR
- Cuando la administración u
otros empleados tienen un
estímulo o están bajo
presión significativa
- OCURRIR
- Oportunidad
- REFERIR
- Debilidades de la
organización en
cuanto al control
- EJEMPLIFICAR
- -Ausencia de controles,
-Controles ineficientes
- -Ausencia de controles,
-Controles ineficientes
- EJEMPLIFICAR
- Debilidades de la
organización en
cuanto al control
- REFERIR
- Racionalización
- RELACIONAR
- Moral del perpetrador, y
es capaz de ajustar sus
acciones
- EJEMPLIFICAR
- Justificación que conceda
estar en total congruencia
con su código de ética.
- Justificación que conceda
estar en total congruencia
con su código de ética.
- EJEMPLIFICAR
- Moral del perpetrador, y
es capaz de ajustar sus
acciones
- RELACIONAR
- Motivo presión o
incentivo
- Tres factores para ejercer el
delito (Triángulo del fraude)
- PRESENTAR
- Según (auditors, 2015) cualquier acto ilegal
caracterizado por engaño, el ocultamiento o la
violación de la confianza. Los fraudes son
perpetrados por individuos y organizaciones
para, obtener dinero, propiedades o servicios,
evitar pagos o perdida de servicios y asegurar
una ventaja personal o del negocio.
- MENCIONAR
- Indicadores de la Ocurrencia del fraude
- Indicadores
personales
- SER
- Alertas de
comportamientos
inusuales
- EJEMPLIFICAR
- -Estilos de vida costosos,
-Origen dudoso de
utilidades, -segmento de
negocio conocido por pocos
empleados autoridades.
- -Estilos de vida costosos,
-Origen dudoso de
utilidades, -segmento de
negocio conocido por pocos
empleados autoridades.
- EJEMPLIFICAR
- Alertas de
comportamientos
inusuales
- SER
- Comerciales y
financieros
- DEMOSTRAR
- Inconsistencia den los
datos, al comparar unos
con otros y los
resultados obtenidos no
coinciden
- EJEMPLIFICAR
- -Nivel anormal de rentabilidad,
-Transacciones fuera de lo convencional,
-Utilidades por encima del promedio
- -Nivel anormal de rentabilidad,
-Transacciones fuera de lo convencional,
-Utilidades por encima del promedio
- EJEMPLIFICAR
- Inconsistencia den los
datos, al comparar unos
con otros y los
resultados obtenidos no
coinciden
- DEMOSTRAR
- Indicadores
estructurales
- INDAGAR Y
REGISTRAR
- Sitios remotos mal
supervisados, búsqueda
de resultados a
cualquier costo
- ANALIAZAR
- -Ingresos y cuentas por cobrar,
-Inventario, -Compras y cuentas por
cobrar
- -Ingresos y cuentas por cobrar,
-Inventario, -Compras y cuentas por
cobrar
- ANALIAZAR
- Sitios remotos mal
supervisados, búsqueda
de resultados a
cualquier costo
- INDAGAR Y
REGISTRAR
- Indicadores
personales
- Indicadores de la Ocurrencia del fraude
- DEFRAUDADOR
- Según (Press, 2016) engaña,
estafa, roba, despilfarra, hurtar,
contrabandea, tima, sablea y
también el que desilusiona,
malogra, decepciona o frustra
una acción o una expectativa.
- CARACTERIZAR
- Nivel de autoridad
- Son los que provocan perdidas
mayores, ya que tienen una mayor
capacidad para eludir controles claves.
- Son los que provocan perdidas
mayores, ya que tienen una mayor
capacidad para eludir controles claves.
- Antigüedad en la organización
- Generan un impacto mayor debido que
con frecuencia ocupan puestos de
autoridad conocen el entorno operativo.
- Generan un impacto mayor debido que
con frecuencia ocupan puestos de
autoridad conocen el entorno operativo.
- Área laboral
- Se ha encontrado que en el área
de contabilidad finanzas tienen
masa vulnerabilidad
- Se ha encontrado que en el área
de contabilidad finanzas tienen
masa vulnerabilidad
- Género
- El 69% son hombres ya que ellos son
quienes ocupan puestos de mayor
responsabilidad actualmente
- El 69% son hombres ya que ellos son
quienes ocupan puestos de mayor
responsabilidad actualmente
- Edad
- El 55% de los defraudadores
tienen entre 31 54 años al cometer
el fraude.
- El 55% de los defraudadores
tienen entre 31 54 años al cometer
el fraude.
- Nivel académico
- Los defraudadores tienen títulos
universitarios ocupan puestos de
autoridad, tiende a tener mayor
impacto porque involucra mayor
inteligencia en su planeación ejecución
- Los defraudadores tienen títulos
universitarios ocupan puestos de
autoridad, tiende a tener mayor
impacto porque involucra mayor
inteligencia en su planeación ejecución
- Nivel de autoridad
- CARACTERIZAR
- Según (Press, 2016) engaña,
estafa, roba, despilfarra, hurtar,
contrabandea, tima, sablea y
también el que desilusiona,
malogra, decepciona o frustra
una acción o una expectativa.
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