Estructura COSO 2013

Sandra Esperanza
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Sandra Esperanza
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Modelo de control interno

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Estructura COSO 2013
  1. AMBIENTE DE CONTROL
    1. 1. La organización demuestra compromiso con la integridad y valores éticos
      1. 2: El directorio demuestra independencia de la gerencia y vigila el desarrollo y funcionamiento del Control Interno
        1. 3. La gerencia establece, con la vigilancia del directorio, estructuras, líneas de reporte y una apropiada asignación de autoridad y responsabilidad para la consecución de los objetivos
          1. 4. La organización demuestra compromiso para reclutar, desarrollar y retener individuos competentes en función de los objetivos
            1. 5. La organización tiene personas responsables por las responsabilidades de Control Interno en función de los objetivos
            2. EVALUACION DEL RIESGO
              1. 6. La organización define objetivos con la suficiente claridad para permitir la identificación y evaluación de riesgos relacionados con estos objetivos
                1. 7. La organización identifica riesgos para el logro de sus objetivos a través de la entidad y los analiza como base para determinar cómo deben ser administrados
                  1. 8. La organización considera la posibilidad de fraude en la evaluación de riesgos para el logro de objetivos
                    1. 9. La organización identifica y evalúa cambios que pueden impactar significativamente el sistema de Control Interno
                    2. ACTIVIDADES DE CONTROL
                      1. 10. La organización selecciona y desarrolla actividades de control que contribuyen en la mitigación de riesgos al logro de objetivos, a un nivel aceptable
                        1. 11. La organización selecciona y desarrolla actividades generales de control sobre la tecnología para soportar el logro de objetivos
                          1. 12. La organización implementa actividades de control a través de políticas que establezcan que es esperado y procedimientos que pongan estas políticas en acción
                          2. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
                            1. 13. La organización obtiene o genera y utiliza información relevante y de calidad para soportar el funcionamiento del Control Interno
                              1. 14. La organización comunica internamente información, incluido objetivos y responsabilidades sobre el Control Interno, necesaria para soportar el funcionamiento del Control Interno
                                1. 15. La organización comunica a terceros con respecto a asuntos que afectan el funcionamiento del Control Interno
                                2. MONITOREO
                                  1. 16. La organización selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones concurrentes o separadas para determinar si los componentes de control interno están presentes y funcionando
                                    1. 17. La organización evalúa y comunica las deficiencias de control interno de manera oportuna a los responsables de tomar acción correctiva, incluida la alta gerencia y el directorio si correspondiese
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