GESTIÓN FISCAL

Mónica Iniesta
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Gestión Fiscal - AGECO

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GESTIÓN FISCAL
  1. EL SISTEMA TRIBUTARIO
    1. TRIBUTOS: ingresos públicos derivados de obligaciones de pago a favor de una Administración para sostener los gastos públicos
      1. PRINCIPALES TRIBUTOS
        1. IMPUESTOS ESTATALES: IRPF, IVA, IS y casi todos los impuestos Especiales
          1. Impuestos de las CCAA: ITP y AJD, Impuesto sobre sucesiones y donaciones, otros específicos
            1. Impuestos de las corporaciones locales: IAE, IBI, IVTM, Impuestos de instalaciones y obras, muchas tasas y contribuciones especiales
        2. OBLIGACIONES FISCALES INICIALES
          1. IAE
            1. Obligación de darse de alta (obligación censal): darse de alta en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores
              1. Exención para empresarios individuales y sociedades con una cifra de negocio neta inferior a 1 millón de euros pero obligación censal
                1. Modelo 036 ó 037 / 840 ó 848
                2. ITP/AJD
                  1. Grava la transmisión patrimonial en las sociedades y las operaciones societarias, entre otros
                    1. Exención en la CA Madrid, pero obligación de presentar el modelo 600
                  2. OBLIGACIONES FISCALES PERIÓDICAS
                    1. IVA
                      1. Tipos de IVA
                        1. General 21%
                          1. Reducido 10%
                            1. Superreducido 4%
                            2. Impuesto que grava el consumo
                              1. Las empresas calculan el IVA repercutido a sus clientes, menos el IVA soportado respecto a los proveedores.
                                1. Obligación en el régimen general de
                                  1. Declaración censal de inicio de actividad
                                    1. Emitir y exigir facturas, conservarlas y registrarlas
                                      1. Presentar declaraciones trimestrales y un resumen anual
                                      2. Regímenes especiales
                                        1. Régimen simplificado
                                          1. Régimen de recargo de equivalencia: para minoristas. El minorista paga un IVA más alto pero no tiene que ingresar el IVA repercutido a los clientes
                                        2. IRPF
                                          1. Impuesto que grava la renta de las personas físicas, de trabajadores por cuenta ajena o propia y de las comunidades de bienes
                                            1. Regímenes
                                              1. Estimación directa normal: Ingresos-Gastos. Empresarios con ventas superiores a 600.000 euros o renuncia a simplificada
                                                1. Estimación directa simplificada: empresarios con beneficio menor a 600. € no acogidos a módulos
                                                  1. Estimación objetiva (por módulos): pago por cantidades fijas. Empresarios con rendimientos íntegros < 450.000 euros
                                                  2. Empresa como sustitutivo del contribuyente: retenciones en pagos de las rentas (nóminas, intereses banco, a profesionales, etc). General: 21%
                                                    1. Tipo impositivo: progresivo hasta 52%
                                                      1. Obligaciones: pagos trimestrales y declaración anual
                                                      2. IS
                                                        1. Impuesto que grava las rentas de las sociedades y cooperativas
                                                          1. Cálculo del rendimiento: ingresos – gastos
                                                          2. Tipo Impositivo
                                                            1. Del 15% (empresas de nueva creación) hasta el 30% según rendimiento
                                                              1. Pagos fraccionados cuatrimestrales y liquidación anual
                                                          3. OBLIGACIONES FISCALES EVENTUALES
                                                            1. IBI: Grava la posesión de un inmueble. Tipo impositivo sobre valor catastral
                                                              1. IIVTN: Grava el incremento de valor de terrenos urbanos al transmitirse
                                                                1. ICIO: Grava la realización de una construcción, instalación u obra
                                                                  1. IVTM: Grava la propiedad de vehículos de tracción mecánica según vehículo/potencia
                                                                    1. ITP/AJD
                                                                      1. Grava las transmisiones patrimoniales, operaciones societarias (constitución, ampliación de capital, disolución…) y los actos jurídicos (notariales, mercantiles, administrativos)
                                                                        1. Tipo impositivos variable
                                                                      Show full summary Hide full summary

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                                                                      Diego Martinez
                                                                      EL ROL DEL FISCAL EN EL COIP
                                                                      Mauricio Yánez
                                                                      GESTIÓN ADMINISTRATIVA
                                                                      Mónica Iniesta
                                                                      Tema 15: Gestión Fiscal
                                                                      Sheila23
                                                                      Atribuciones de las autoridades fiscales
                                                                      Alejandro Noyola
                                                                      Finanzas públicas y política fiscal
                                                                      micaela segu