Regimen Tributario Colombiano

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Principales obligaciones tribu<tarias que tienen las sociedades en colombia

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Regimen Tributario Colombiano
  1. Obligaciones principales
      1. GENERALIDADES
        1. 1) Tarifa general: 25%. Usuarios industriales y operadores de zonas francas: 15%. Sociedades extranjeras sin sucursal ni establecimiento permanente en Colombia: 33%.
          1. 2) 10%
            1. 3) 9%
              1. 4) Compensación en años futuros, sin limitaciones temporales (para pérdidas generadas a partir de 2007).
                1. 5) Se permite su compensación dentro de los cinco años siguientes.
                  1. 6) Se prevén descuentos tributarios (tax credits) por ciertas operaciones. Destacamos las siguientes:
                    1. Por impuestos pagados en el exterior
                      1. Por aportes parafiscales en la generación de nuevos empleos formales
                        1. Por el IVA pagado en importación de maquinaria y equipo para industrias básicas.
                          1. 7) N/A
                            1. 8) “Guía Legal para Hacer Negocios en Colombia 2013”,sobre protección a la inversión extranjera.
                              1. 9) Aplica para transacciones con partes relacionadas en el exterior, incluyendo sucursales y establecimientos permanentes y operaciones entre zonas francas y vinculados en el territorio aduanero naciona
                                1. 10) Tarifa general 16%. Tarifas especiales 0%/5%
                                  1. 11) 4%/8%/16%.
                                    1. 12) 0.4%.
                                      1. 13) 0.2% a 1.4%.
                                        1. 14) 0.3% a 3.3%.
                                          1. 15) Según acto: 0.1% a 1%.
                          2. Existen requisitos y limitaciones que deben observarse
              2. CONCEPTO
                1. 1) Impuesto sobre la renta
                  1. 2) Ganancias ocasionales
                    1. 3) CREE
                      1. 4) Compensación de pérdidas fiscales
                        1. 5) Compensación de los excesos de renta presuntiva sobre la renta líquida
                          1. 6) Descuentos tributarios
                            1. 7) Consolidación fiscal
                              1. 8) Convenios para evitar doble imposición (CDI) con Canadá, Chile, España, Suiza y Pacto Andino (Bolivia, Ecuador y Perú)
                                1. 9) Precios de transferencia
                                  1. 10) IVA
                                    1. 11) Impuesto al consumo Sectores vehículos/telecomunicaciones/comidas y bebidas
                                      1. 12) GMF
                                        1. 13) Impuesto de industria y comercio (ICA)
                                          1. 14) Impuesto predial
                                            1. 15) Impuesto de registro
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