Gestión Fiscal

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Mapa Mental de la Gestión Fiscal
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Gestión Fiscal
1 SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL
1.1 TRIBUTO O IMPUESTO
1.1.1 SON INGRESOS PÚBLICOS DERIVADOS DE OBLIGACIONES DE PAGO A FAVOR DE UNA ADMINISTRACIÓN PARA SOSTENER LOS GASTOS PÚBLICOS
1.2 PRINCIPALES TRIBUTOS O IMPUESTO
1.2.1 IMPUESTOS ESTATALES
1.2.1.1 IRPF
1.2.1.2 IVA
1.2.1.3 IS
1.2.1.4 IMPUESTOS ESPECIALES (ALCOHOL Y TABACO)
1.2.2 IMPUESTOS DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS
1.2.2.1 ITP
1.2.2.2 AJD
1.2.2.3 OTROS ESPECÍFICOS
1.2.2.4 IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
1.2.3 IMPUESTOS DE LAS CORPORACIONES LOCALES
1.2.3.1 IAE
1.2.3.2 IBI
1.2.3.3 IVTM
1.2.3.4 IMPUESTOS DE INSTALACIONES Y OBRAS
1.2.3.5 MUCHAS TASAS
1.2.3.6 CONTRIBUCIONES ESPECIALES
2 OBLIGACIONES FISCALES INICIALES
2.1 IAE
2.1.1 OBLIGACIÓN A DARSE DE ALTA EN EL CENSO DE EMPRESARIOS, PROFESIONALES Y RETENEDORES
2.1.2 EXENCIÓN PARA EMPRESARIOS INDIVIDUALES Y SOCIEDADES CON UNA CIFRA DE NEGOCIO NETA INFERIOR A 1 MILLÓN DE EUROS
2.1.3 SE PRESENTA DEPENDIENDO LA EMPRESA MODELO 036 Ó 037 / 840 Ó 848
2.2 ITP/AJD
2.2.1 GRAVA LA TRANSMISIÓN PATRIMONIAL EN LAS SOCIEDADES Y LAS OPERACIONES SOCIETARIAS
2.2.2 EXENCIÓN EN LA CA MADRID
2.2.2.1 OBLIGACIÓN DE PRESENTAR EL MODELO 600
3 OBLIGACIONES FISCALES PERIÓDICAS
3.1 IS
3.1.1 EL CALCULO DE RENDIMIENTO ES LA DIFERENCIA ENTRE LOS INGRESOS Y LOS GASTOS
3.1.1.1 TENIENDO EN CUENTA QUE EXISTEN UNAS SERIES DE DEDUCCIONES
3.1.2 TIPO IMPOSITIVO DEL IMPUESTO
3.1.2.1 15%
3.1.2.1.1 PARA EMPRESAS DE NUEVA CREACIÓN
3.1.2.2 30%
3.1.2.2.1 SEGÚN EL RENDIMIENTO DE LA EMPRESA
3.1.3 OBLIGACIONES
3.1.3.1 PAGOS FRACCIONARIOS CUATRIMESTRALES
3.1.3.2 LIQUIDACIÓN ANUAL
3.1.4 IMPUESTO GRAVA LAS RENTAS GENERADAS POR LAS SOCIEDADES Y LAS COPERATIVAS
3.2 IRPF
3.2.1 ES UN IMPUESTO QUE GRAVA LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS DE TRABAJADORES POR CUENTA AJENA O PROPIA Y DE LAS COMUNIDADES DE BIENES
3.2.1.1 GRAVARÍA
3.2.1.1.1 NOMINA
3.2.1.1.2 INTERESES
3.2.1.1.3 GANANCIAS POR VENTA
3.2.1.1.4 ALQUILERES
3.2.1.1.5 ACTIVIDADES ECONÓMICAS
3.2.2 REGÍMENES
3.2.2.1 ESTIMACIÓN DIRECTA NORMAL
3.2.2.1.1 SE CALCULA EL RENDIMIENTO CON LA DIFERENCIA DE INGRESOS Y GASTO
3.2.2.1.2 SE APLICA A EMPRESARIOS CON VENTAS:
3.2.2.1.2.1 SUPERIORES A 600.000€
3.2.2.1.2.2 RENUNCIA A SIMPLIFICADA
3.2.2.2 ESTIMACIÓN DIRECTA SIMPLIFICADA
3.2.2.2.1 PARA EMPRESARIOS CON UN BENEFICIO MENOR A 600.000€. NO ACOGIDOS A MÓDULOS
3.2.2.3 ESTIMACIÓN OBJETIVA (POR MÓDULO)
3.2.2.3.1 PAGO POR CANTIDADES FIJAS
3.2.2.3.2 EMPRESARIOS CON RENDIMIENTOS ÍNTEGROS MENORES A 450.000€
3.2.2.4 EMPRESA COMO SUSTITUTIVO DEL CONTRIBUYENTE
3.2.2.4.1 RETENCIONES EN PAGOS DE LAS RENTAS
3.2.2.4.1.1 NÓMINA
3.2.2.4.1.2 INTERESES DEL BANCO
3.2.2.4.1.3 A PROFESIONALES
3.2.3 TIPO IMPOSITIVO
3.2.3.1 GENERAL 21%
3.2.3.2 PROGRESIVO HASTA 52 %
3.2.4 OBLGACIONES
3.2.4.1 PAGOS TRIMESTRALES
3.2.4.2 DECLARACIÓN ANUAL
3.3 IVA
3.3.1 IMPUESTO QUE GRAVA EL CONSUMO, AUNQUE LAS EMPRESAS TIENEN UN PAPEL FUNDAMENTAL
3.3.2 LAS EMPRESAS CALCULAN EL IVA REPERCUTIDO A SUS CLIENTES MENOS EL IVA SOPORTADO RESPECTO A LOS PROVEEDORES. INGRESAN LA DIFERENCIA EN HACIENDA
3.3.3 TIPOS DE IVA
3.3.3.1 GENERAL 21%
3.3.3.2 REDUCIDO 10%
3.3.3.3 SUPERREDUCIDO 4%
3.3.4 OBLIACIÓN EN EL RÉGIMEN GENERAL
3.3.4.1 DECLARACIÓN CENSAL DE INICIO DE ACTIVIDAD
3.3.4.2 EMITIR Y EXIGIR FACTURAS, CONSERVARLAS Y REGISTRARLAS
3.3.4.3 PRESENTAR DECLARACIONES TRIMESTRALES Y UN RESUMEN ANUAL
3.3.5 REGÍMENES ESPECIALES
3.3.5.1 RÉGIMEN SIMPLIFICADO (POR MÓDULOS)
3.3.5.2 RÉGIMEN DE RECARGO DE EQUIVALENCIA
3.3.5.2.1 PARA MINORISTAS
3.3.5.2.1.1 EL MINORISTA PARA UN IVA MÁS ALTO PERO NO TIENE QUE INGRESAR EL IVA REPERCUTIDO EN LOS CLIENTES
4 OBLIGACIONES FISCALES EVENTUALES
4.1 TIPOS
4.1.1 IBI
4.1.1.1 GRAVA LA POSESIÓN DE UN INMUEBLE. TIPO IMPOSITIVO CON EL VALOR CATASTRAL
4.1.2 IIVTN
4.1.2.1 GRAVA EL INCREMENTO DE VALOR DE TERRENOS URBANOS
4.1.3 ICIO
4.1.3.1 GRAVA LA REALIZACIÓN DE UNA CONSTRUCCIÓN, INSTALACIÓN U OBRA
4.1.4 IVTM
4.1.4.1 GRAVA LA PROPIEDAD DE VEHÍCULOS DE TRACCIÓN MECÁNICA SEGÚN VEHÍCULO/POTENCIA
4.1.5 ITP/AJD
4.1.5.1 GRAVA LAS TRANSMISIONES PATRIMONIALES, OPERACIONES SOCIETARIAS, Y LOS ACTOS JURÍDICOS
4.1.5.2 TIPO IMPOSITIVO VARIABLE
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