Gestión fiscal

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Tema 15.Gestión fiscal.
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Gestión fiscal
1 El sistema tributario
1.1 Son ingresos públicos derivados de obligaciones de pago a favor de una Administración para sostener los gastos públicos.
1.1.1 PRINCIPALES TRIBUTOS
1.1.1.1 Impuestos estatales:IRPF,IVA,IS,impuestos especiales.
1.1.1.1.1 IVA
1.1.1.1.1.1 IRPF
1.1.1.1.1.1.1 IS
1.1.1.1.1.1.1.1 Impuesto de sociedades
1.1.1.1.1.1.1.1.1 Impuesto que grava las rentas de las sociedades y las copeerativas
1.1.1.1.1.1.1.1.1.1 Cálculo del rendimiento:Ingresos-gastos
1.1.1.1.1.1.1.1.1.2 Tipo impositivo: 15%(empresas de nueva creación)hasta el 30% según rendimiento
1.1.1.1.1.1.1.1.1.2.1 Pagos cuatrimestrales y liquidación anual
1.1.1.1.1.1.2 Impuesto sobre la renta de las personas físicas
1.1.1.1.1.1.2.1 Grava sobre la renta personas físicas, de trabajadores por cuenta ajena o propia y comunidades de bienes
1.1.1.1.1.1.2.1.1 Nómina, Intereses,ganancia por ventas,de alquileres, de actividades económicas
1.1.1.1.1.1.3 Regímenes
1.1.1.1.1.1.3.1 Estimación directa normal
1.1.1.1.1.1.3.1.1 Ingresos-Gastos, Empresarios con ventas superiores a 600.000 euros o renuncia a simplificada
1.1.1.1.1.1.3.2 Estimación directa simplificada
1.1.1.1.1.1.3.2.1 Empresarios con beneficio menor a 600 euros no acogidos a módulos
1.1.1.1.1.1.3.3 Estimación objetiva( por módulos)
1.1.1.1.1.1.3.3.1 Pago por cantidades fijas, empresarios con rendimientos íntegros <450.000 euros
1.1.1.1.1.1.3.3.1.1 Empresa como sustitutivo del contribuyente
1.1.1.1.1.1.3.3.1.1.1 Retenciones en pagos de las rentas ( nóminas, intereses banco,a profesionales) General 21%
1.1.1.1.1.1.3.3.1.2 Tipo impositivo
1.1.1.1.1.1.3.3.1.2.1 Progresivo hasta 52%
1.1.1.1.1.1.3.3.1.3 Obligaciones
1.1.1.1.1.1.3.3.1.3.1 pagos trimestrales y declaración anual
1.1.1.1.1.2 impuesto sobre el valor añadido
1.1.1.1.1.2.1 Grava el consumo,las empresas tienen un papel fundamental
1.1.1.1.1.2.1.1 Las empresas calculan el IVA repercutido a sus clientes , menos el IVA soportado respecto a los proveedores
1.1.1.1.1.3 TIPOS DE IVA
1.1.1.1.1.3.1 General 21%
1.1.1.1.1.3.2 Reducido 10%
1.1.1.1.1.3.3 superreducido 4%
1.1.1.1.1.4 Obligación en el Régimen General
1.1.1.1.1.4.1 Declaración censal de inicio de actividad
1.1.1.1.1.4.2 Emitir y exigir facturas,conservarlas y registrarlas
1.1.1.1.1.4.3 Presentar declaraciones trimestrales y un resumen anual
1.1.1.1.1.4.4 Regímenes especiales
1.1.1.1.1.4.4.1 Régimen simplificado
1.1.1.1.1.4.4.2 Régimen de equivalencia para minoristas , minorista paga un IVA alto pero no ingresa el IVA a los clientes,.
1.1.1.2 Impuestos de las CCAA:ITP y AJD, impuestos de sucesiones y donaciones
1.1.1.2.1 ITP Y AJD
1.1.1.2.1.1 Impuesto sobre trasmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados
1.1.1.2.1.1.1 Grava la trasmisión patrimonial en las sociedades y las operaciones societarias
1.1.1.2.1.1.2 Exención en la CA Madrid,obligación de presentar el modelo 600
1.1.1.3 Impuestos de las corporaciones locales: IAE,IBI,IVTM
1.1.1.3.1 IAE
1.1.1.3.1.1 Impuesto sobre actividades económicas
1.1.1.3.1.1.1 Obligación de darse de alta(obligación censal)
1.1.1.3.1.1.1.1 Darse de alta en el censo de empresarios,profesionales y retenedores
1.1.1.3.1.1.2 Exención para empresarios individuales y sociedades con una cifra de negocio neta inferior a 1 millón de euros pero obligación censal
1.1.1.3.1.1.3 Modelo 036 o 037/ 840 o 848
1.1.1.3.2 IBI
1.1.1.3.2.1 Impuesto sobre bienes inmuebles
1.1.1.3.2.1.1 Grava la posesión de un inmueble.Tipo impositivo sobre valor catastral
1.1.1.3.3 IVTM
1.1.1.3.3.1 Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica
1.1.1.3.3.1.1 Grava la propiedad de vehículos de tracción mecánica según vehículo/potencia
1.1.1.4 impuestos de instalaciones y obras, muchas tasas y contribuciones especiales
1.1.1.4.1 ICO
1.1.1.4.1.1 Impuesto sobre construcciones , instalaciones y obras
1.1.1.4.1.1.1 Grava la realización de una construcción,instalación u obra
1.1.1.4.2 IITVN
1.1.1.4.2.1 Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana
1.1.1.4.2.1.1 Grava el incremento de valor de terrenos urbanos al tranmitirse
2 Obligaciones fiscales iniciales
3 Obligaciones fiscales periódicas
4 Obligaciones fiscales eventuales
5 Gestión administrativa
5.1 Documentos de compraventa
5.2 Documentos de pago y cobro
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