LA PLANEACIÓN Y EL PRESUPUESTO MAESTRO

EL PRESUPUESTO
1. Según Jorge Burbano,
  1. Estimación programada Sistemática
    1. de operación de resultados a obtener
      1. En un periodo determinado
        Con la adopción de estrategias
        necesarias para lograrlo
2. Organizaciones son parte del medio
  1. Incertidumbre
    1. Mayores serán los riesgos
    2. mayor será la investigación a realizarse
    3. Países atinoamericanos
      1. década de los 80
        fluctuaciones en los índices de inflación
        Devaluación y en las tasas de interés
3. Surge como herramienta moderna
  1. De planeamiento y control
    1. Aspectos importantes
      1. Se comprometen con el presupuesto
      2. Conectan planeación de corto - mediano - largo plazo
      3. Procedimientos detallados y comprensibles para desarrollarlos
      4. Analizan y toman acciones correctivas
VENTAJAS Y LIMITACIONES QUE BRINDAN LOS PRESUPUESTOS
1. Define adecuadamente objetivos básicos
2. Estructura organizacional adecuada
3. Motivación adecuada
4. Datos históricos controlables
5. Utilización óptima de recursos e insumos
6. Autoanálisis periódico
7. COntrol administrativo
8. Ejercitar su creatividad y criterio
9. Eficacia y eficiencia de las operaciones
10. Reducir la incertidumbre del presupuesto
11. Adaptarse a cualquier inconveniente que surja
12. Convencidos de ser únicos beneficiarios
13. No sustituir a la administración para cumplir su cometido
14. Cuesta prepararlo
15. No se esperan resultados demasiado pronto
ASPECTO HUMANO DEL PRESUPUESTO
1. Está en manos de personas y por tanto el éxito
  1. Los criterios que lo aseguran son :
    1. Presupuestos más para ayudar que verificar
      1. Instrumentos de vigilancia para detectar errores
        calculan variaciones comprobando real - presuspuestado
    2. Fruto de la organización
      1. Posibilita Inversión y elaboración
    3. No debe generar conflictos en la organización
      1. Objetivo global de cada una de las áreas de la empresa
    4. Visión errónea de los presupuestos
      1. Gastaran muy poco o se excedieran
CARACTERÍSTICAS DE UN SISTEMA PRESUPUESTARIO
1. Facilita el control administrativo
  1. Logra flexibilidad - cambios fundamentales
    1. Cuantificar los objetivos y metas de P. Maestro
      1. Autoevacluación de áreas
        Normas contables para el P. Maestro
        PC plazo parte del PLPlazo
        Inversiones de A.Fijos en PCPlazo
        Realizarse en P. Determinado
        Indicadores que reflejen objetivos logrados y por lograr
  2. Verifica que los planes se estén llevando a cabo
MARCO DE REFERENCIA: VARIABLES MACRO MICRO ECONÓMICAS
1. V. Macroeconómicas
  1. Definen un escenario específico a corto plazo
    1. Crecimiento del PIB en el país y comerciales
      1. Inflación en el país - países interactúa
        Tipo de cambio
        Estrategias de financiamiento
        tipo de interés
        Niveles de sueldos y prestaciones
        Relación con los sindicatos
        Políticas y aranceles a las exportaciones
        Aspectos tributarios
2. V. Microeconómicas
  1. Estrategia de precios
    1. Inflación de precios - Insumos esperados
      1. Crecimiento del mercado esperado
        Objetivo - rentabilidad
        Diagnóstico de liquidez
        Políticas de capital de trabajo
        Aprovechamiento de capacidad instalada
        Mezcla de líneas que colocar
        Estrategias de productividad
        Exportación de ventas
        Carga financiera esperada
PROCESO DEL PRESUPUESTO
1. Enfoque contable y administrativo
  1. Organización para la preparación del presupuesto
    1. Varios miembros de la alta gerencia
      1. Pautas generales a seguir
  2. Ejecución de los presupuestos
    1. Niveles de responsabilidad
      1. Manual de presupuesto
        Políticas, métodos, procedimientos
        y formas que configuren presupuesto
  3. Control del presupuesto
    1. Comité de presupuestos
      1. localizar y resolver situaciones perjudiciales
        evita que se generen más problemas
DESARROLLO DEL PRESUPUESTO MAESTRO
1. Determinación de utilidad o pérdida
2. P. Ventas
  1. P. Producción
    1. P. Materia Prima
      1. P. Mano de obra
        P. CIF
        P.G. Operación
        P. Costo de Venta
        P. Inventarios
        Cash Flow
        P. Inversiones o Capital
        Preparar Proyecciones Financieras
INDICADORES DE PRESUPUESTO
1. Ingresos (ventas)
  1. Utilidad de operación
    1. Volumen de ventas y % de creciemiento
      1. Punto Equilibrio
        Margen de Ventas
        Archivos promedio en operación
        Tasa de rendimiento sobre inversión
        % de capacidad utilizada
        Nivel de capital de trabajo
        Valor económico agregado
        Evaluación y decisiones de inversión
        Flujo de efectivo de operación
        Producción requerida
        MP Requerida y compromisos - proveedores
        Necesidades de financiamiento y/o inversión
PLANEACIÓN Y PRESUPUESTO
1. Presupuesto - Resultado de algún tipo de plan
  1. Basado en el
2. preparación del presupuesto depende de la planeación
CONCEPTO DE PLANEACIÓN
1. Stoner
  1. Proceso de establecer metas y medios para alcanzarlos
2. Sisk
  1. Evaluar información y desarrollar futuros probables
3. Definiciones importantes
  1. Establecimientos de objetivos y elección de medios
    1. Planes y programas
TIPOS DE PLANEACIÓN
1. Planificación Estratégica
  1. A largo plazo
  2. Enfoca a la organización como un todo
2. Planificación Operativa
  1. Diseño de un estado futuro deseado
3. Económica y Social
  1. Inventario de recursos
4. Física o Territorial
  1. Adopción de programas y normas adecuadas - RRHH
PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
1. Definición de misión
  1. Permite fijar estrategias encaminadas a fundamentar la empresa.
2. Importancia como piedra angular
  1. Papel que desempeñan dentro de la planeación
3. Definición de valores
  1. Principios fundamentales con los que la empresa debe operar
4. Identificación del negocio
  1. Criterios del negocio
    1. clientes
    2. Competidores
    3. Precios
    4. Calidad y estilo
5. Análisis de la industria
  1. Se analiza y determina amenazas y oportunidades
    1. Numero de competidores
      1. Identifica a la competencia y como competir
    2. Analisis de madurez
      1. En que etapa se encuentra la industria
    3. Analisis de atractividad
      1. Mide el grado de interes del negocio
6. Identificación de factores básicos de competencia
  1. Afectan directamente - preferecia cliente
    1. Participacion del mercado
7. Identificación de fortalezas y debilidades
  1. Orienta estrategias del negocio
    1. minimiza efecto de debilidades
      1. Las transforma en fortalezas
8. Definición de la dirección estratégica
  1. Sera necesario fijar objetivos
    1. Riesgos de hacer y no hacer
9. Definición de planes de acción
  1. Resulatdo de tecnicas y herramientas
    1. Alcanzar la mision
EL PAPEL DE LOS PRESUPUESTOS EN LA PLANEACIÓN
1. Está formado por planes de mercado
2. Monitorean y verifican que se logren resultados
3. Facilita administración por objetivos
4. Dirigen una empresa mediante buena ejecución
5. Cumplen con los compromisos

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