facultades de comprobacion fiscal

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facultades de comprobacion fiscal
  1. Obligacion fiscal formal
    1. Oblifacion de realizar ciertos tramites administrativos en tiempo y forma
    2. Obligacion fiscal sustantiva
      1. Determinacion Pago
      2. Facultades de fiscalizacion
        1. Reconocimiento aduanero
          1. Segundo reconocimiento aduanero
            1. Verificacion mercancias en transporte
              1. glosa
                1. Solicitud de informacion- compulsa a los agentes aduanales
                  1. Facultades de comprobacion
                    1. Requerimientos de informacion
                      1. revision de escritorio
                        1. Revision de estados financieros auditados (dictaminados)
        2. Visitas domiciliarias
          1. Requisitos
            1. Orden expedida por escrito
              1. Emision por autoridad competente
                1. con fundamento y objeto, mencionandolos
                  1. bajo el procedimiento legalmente procedente
                    1. Determinacion del lugar de realizacion
                      1. idetificacion del objeto u proposito
                        1. firma del funcionario competente
                          1. nombres a quienes va dirigida
                            1. levantar el acta circunstanciada
                              1. Nombrar testigos
                2. Revisar contabilidad
                  1. contabilidad, mercancias, todo
                    1. a partir del 2008, documentos para comprobar legal importacion, tenencia, etc.
                    2. Revisar comprobantes fiscales y RFC
                      1. Especificas, verificar maquinas de expedicion de comprobantes y requisitos
                        1. solicitudes de avisos en materia de RFC, facturas, etc
                        2. Etapas
                          1. Emision de una orden de visita
                            1. Notificacion de la visita
                              1. identificacion de los visitadores
                                1. Actas circustanciadas-Acta de inicio
                                  1. Actas parciales
                                    1. Ultima acta parcial
                                      1. Acta final
                                        1. Se puede revisar lo mismo otra vez
                                          1. Periodo de la visita (12 meses)
                                            1. Conclusion anticipada
                                              1. Determinacion mediante resolucion
                                                1. Revision hechos diferentes
                        3. Derechos del contribuyente en fiscalizacion
                          1. Ser informados de sus derechos y obligaciones
                            1. ser informados de que pueden corregir su situacion fiscal y sus ventajas
                              1. corregir su situacion fisca con declaracion complementaria
                                1. Corregir desde el inicio de comprobacion y asta antes la determinacion
                                  1. Notificar al contribuyente del recibimiento de la correccion
                                    1. si en 3 meses se corrige totalmente, la visita termina
                                      1. Si se corrige despues de concluir la fiscalizacion se le debe notificar
                                        1. Si se corrige en mas de 5 meses concluida la fiscalizacion, las autoridades tendran un mes mas de los 6 reglamentarios
                                          1. no dictaminacion de nuevas contribuciones en las facultades de comprobacion
                                            1. dictaminacion de nuevas contribuciones solo por echos diferentes
                                              1. si se paga corrige al 20% contribuciones omitidas, hasta al acto final
                                                1. si se paga corrige al 30% contribuciones omitidas, despues del acto final y antes de la determinacion definitiva
                                                  1. pagar en parcialidades, con garantia del interes fiscal
                                                    1. no le pueden emitir nueva determinacion por el mismo periodo
                                                      1. Le pueden emitir una nueva determinacion por el mismo periodo pero por echos diferentes
                                                        1. Le pueden revisar nuevamente el mismo periodo perno no imponer nuevos creditos
                                                          1. los actos de los contribuyentes se presumen de buena fe
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