Boletín 3050. Estudio y evaluación del control interno

Nancy Pascual Agundis
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Boletín 3050. Estudio y evaluación del control interno
1 Generalidades
1.1 El estudio y evaluación se efectúa con el objeto de cumplir con la norma de ejecución
1.1.1 Debe permitir al auditor establecer una relación especifica entre la calidad del control interno de la entidad y el alcance, oportunidad y naturaleza de las pruebas de auditoria
2 Alcance
2.1 Este Boletín trata sobre el estudio y evaluación del control interno que el auditor efectúa en una revisión de estados financieros
3 Objetivo
3.1 Definir los elementos de la estructura y establecer los pronunciamientos normativos aplicables a su estudio y evaluación
4 Definición y elementos de la estructura
4.1 Consiste en las políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad
4.2 El ambiente de control
4.3 La evaluación de riesgos
4.4 Sistemas de información y comunicación
4.5 Los procedimientos de control
4.6 La vigilancia
5 Consideraciones generales
5.1 Tamaño de la entidad
5.2 Caracteristicas de la industria en la que opera
5.3 Organización de la entidad
5.4 Naturaleza del sistema de contabilidad y de las técnicas de control establecidas
5.5 Problemas específicos del negocio
5.6 Requisitos legales aplicables
6 Evaluación preliminar
6.1 El auditor efectúa un análisis general del riesgo implícito en el trabajo que va a realizar, con objeto de considerarlo en el diseño de sus programas de auditoria
7 Procesamiento electrónico de datos al evaluar la estructura del control interno
7.1 Por la importancia que han adquirido los sistemas de PED en la información contable, así como el volumen de operaciones procesadas por ellas
8 Pruebas de cumplimiento y evaluación final
8.1 Reunir evidencia suficiente para concluir si los sistemas de control establecidos por la administración, preverán o detectaran y corregirán errores potenciales
9 Comunicación de situaciones a informar
9.1 Informar por escrito sobre las debilidades o desviaciones relacionadas con la estructura del control interno se han incrementadoo
9.2 Ha sido necesario definir las situaciones a informar, así como la forma y contenido de dicho informe
10 Vigencia
10.1 Este boletín entrará en vigor a partir de su promulgación oficial por el Comité Ejecutivo Nacional del Instituto Mexicano de contadores públicos,, A.C.
11 Factores de ambiente de control
11.1 Introducción
11.2 Filosofía y estilo de la administración
11.3 Estructura de organización
11.4 Comité de auditoria
11.5 Métodos de asignación de autoridad y responsabilidad
11.6 Métodos de control administrativos
11.7 Función de auditoria interna
11.8 Políticas y prácticas de personal
11.9 Influencias externas
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