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El ciclo de tesorería

naturaleza del ciclo de tesorería.

Captación de recursos

Manejo y custodia del dinero

Sistema de control interno con base en transacciones del ciclo de tesorería

Administración financiera

Tesorería

Le corresponde la implantación de controles en materia de captación de recursos, su manejo y custodia, y el programa de egresos; por tanto, es responsable del correcto y eficiente flujo de fondos.

Es la unción que se encarga de todos los aspectos financieros de una entidad; por lo tanto, le corresponde dictar y establecer políticas para pronosticar y planear la obtención de recursos monetarios, proponer y llevar a cabo programas de financiamiento e inversión de excedentes

Los recursos internos o propios

Recursos externos

Aportación de accionistas

Cuentas y documentos por cobrar, otras cuentas por cobrar

Venta de inmuebles, maquinaria o equipo cuando éste no es el giro de la entidad

es el pago del compromiso contraído por una persona, física o moral, de proporcionar recursos financieros o en especie para la constitución y puesta en marcha de una entidad económica para llevar a cabo una actividad o fin licito

cubre cualquier tipo de acción dela entidad generado por la actividad legitima de cobrar a individuos o personas morales

se refiere a la eventual venta de inmuebles, maquinaria o equipo previamente adquiridos para cumplir los objetivos de la sociedad, es decir, que no fueron comprados para ser vendidos como mercancías.

Recursos externos a corto plazo

Recursos externos de largo plazo

Proveedores

Créditos bancarios sin garantía

es de contar con recursos no monetarios sino materiales, indispensables para la marcha del negocio, que al no ser pagados en efectivo en el momento en efectivo de su adquisición, se constituye en una fuente importante externa de recursos financieros utilizados en el lapso comprendido entre la compra y el pago

El propósito de esta clase de préstamos es financiar las actividades periódicas de una entidad provocadas por una recisión de ventas o recuperación de cartera inferior a la pronosticada y de pagar dichos prestamos en el momento en que dichas operaciones se regularicen.

Créditos bancarios

Fondos gubernamentales

es una fuente de captación de recursos externos por medio del cual una entidad obtiene fondos de una institución de crédito para pagarlos en un plazo mayor de un año, por lo regular se recurre a estos créditos para financiar capital de trabajo, adquisición de maquinaria y equipo o bien para consolidar pasivos

El gobierno federal, establece, e inclusive municipales, también suelen otorgar apoyo crediticio a las entidades con el propósito de estimular la actividad económica en determinadas zonas o regiones del país

Proceso de caja

Egresos

Controles básicos de caja

la caja tiene un especial interés debido a que es el elemento básico y de mayor transferencia dentro de todos los ciclos de transacciones de una entidad económica

El manejo de caja se realiza las actividades de ingresos y egresos, sin embargo, existen ciertos controles como:

La salvaguarda física debe ser adecuada

Aseguramiento de valores.

El dinero en caja debe mantenerse en los mínimos posible

Afianzar a los empleados

Mantenimiento de registros actualizados

Control de cheques en blanco y otros suministros

El dinero que se recibe por diferentes vías queda a disposición de la entidad, la cual puede utilizar para diversos fines: compras de materiales, partes e insumos de operación, pagos de gastos e inversiones. Estos egresos su objetivo general sean válidos y para propósitos propios, que sean proporcionales a beneficio recibido

Las fuentes de inversión y financiamiento deben ser autorizadas de acuerdo con las políticas establecidas por la administración.

Acciones de control

Acciones a tomar

1.Las políticas deben de ser por escrito para la selección de fuentes de financiamiento.

2.Base de datos como archivos maestros de accionistas.

3.Procedimiento específico para cambiar, añadir o eliminar información de la base de datos.

4.Los cambios de archivos deben de ser aprobados por escrito por personal autorizado.

5.Revisión y aprobación, por personal autorizado, de los informes de cambios a las bases de datos.

6.Verificación periódica, por personal independiente al proceso, de que las fuentes de inversión y financiamiento registradas en las bases de datos sean las autorizadas.

7.Conciliación de las cifras de control con los registros de información

1.Preparar un catálogo de cuentas conteniendo una descripción del saldo que representa cada cuenta, así como instrucciones de que conceptos deben afectar a las mismas.

2.Procedimiento escrito de cortes y cierre de periodo que expresen, por función, las fuentes a que se habrá de recurrir para preparar los asientos contables,

3.Comparación entre periodos de los asientos contables.

4.Revisión y aprobación de cada asiento contable por el supervisor que no tenga participación activa en su preparación.

5.Registro de asientos contables uniformes y que tenga la certeza razonable de que se prepararon todos los asientos contables.

6.Conciliación de los asientos contables producidos con los manuales.

7.Los estados financieros deben ser preparados adecuadamente.