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CONTROL INTERNO TESORERIA

• Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pública.
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• Legenda: -ANGIE LILIANA GONZALEZ -BRANDON JOHAN CASIANO -ANGEY DANIELA CHOCONTA

CICLOS O CUENTAS CONTABLES

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• Legenda: El orden de las cuentas nos dira mas claramente los riesgos que puede tener enfocàndose en el saldo contable.
• Legenda: Desde el origen hasta generar una representacion financiera.

FRAUDE

• Engaño económico con la intención de conseguir un
• beneficio, y con el cual alguien es perjudicado.
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FRAUDE INTERNO

• Este se refiere a la capacidad e intencion de generar fraude por parte de un empleado par asì crear un beneficio propio.
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FRAUDE CORPORATIVO

• Es relativamente nuevo y nos habla del fraude por parte de socios que afectan a minoristas estos fraudes son de los mas grandes.
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ERROR

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• Bien sabiendo que este no es realizado con intenciòn en los ojos de una auditoria resulta siendo exactamente igual debido a que es una perdida que recibe la empresa.

PERFIL DEL DEFRAUDADOR

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• Las tecnicas de ocultamiento de esta manera el defraudador trata de ocultar lo realizado para esto en la actualidad principalmente configuran el software, su principal condicion para cometer este fraude es la confianza y anrtigüedad que genera seguridad con las responsabilidades de la empresa antes superiores.

RIESGO

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

ANALISIS

INSPECCION

DECLARACIONES Y CERTIFICACIONES

OBSERVACIÒN

CALCULO

PROCEDIMIENTOS DE AUDITPORIA

CAJA MENOR

• La Caja Menor es un fondo en efectivo, fijo y renovable, cuyo manejo se confía a un funcionario, con el fin de atender gastos IMPREVISTOS y URGENTES y de atender gastos IMPREVISTOS y URGENTES
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CAJA GENERAL

• Es un soporte contable, donde se registra todo lo que percibe la empresa, en cheque, en efectivo o en bauche. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor
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CAJA REGISTRADORA

• Es un aparato mecánico o electrónico que permite calcular y registrar transacciones comerciales, e incluye un cajón para guardar dinero. Por lo general, permite además imprimir un recibo o factura para el cliente, según las disposiciones legales de cada País.
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CUENTA DE AHORRO

• Es un tipo de cuenta de depósito ordinaria a la vista (producto pasivo), en la que los fondos depositados por la cuenta tienen disponibilidad inmediata y generan cierta rentabilidad durante un periodo determinado según el monto ahorrado.
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CUENTA CORRIENTE

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• Tipo de cuenta de depósito donde el titular deposita fondos con el fin de acceder a ellos posteriormente. Con una cuenta corriente se puede disponer de los depósitos ingresados de forma inmediata a través de cajeros automáticos, la ventanilla de la caja o banco o talonarios

CUENTA CORRIENTE FIDUCIARIA

• Es una cuenta mantenida dentro de un fideicomiso, que es utilizada por los fideicomisarios para facilitar las transacciones, según lo dispuesto por el contrato de fideicomiso. La Corporación Federal de Seguros de Depósitos (FDIC) tiene cuentas de cheques aseguradas.
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RIESGOS POR VALORAR

• Documentos soporte falsos
• Documentos soporte manipulados, enmendados o repisados
• Jineteo de recursos o auto prestamos no autorizados
• Descuadres en dinero o soportes
• Autorización abusiva por parte del autorizador del gasto.
• Hurto de los recursos.
• pagos sin autorización o sin soporte.
• Jineteo de soportes.
• Recepción de dinero falso.
• Pagos no relacionados con la actividad de la empresa.
• Manejo de los recursos de caja por fuera de los lineamientos establecidos en los procedimientos.
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RECOMENDACIONES Y SUGERENCIAS

• Verifique que se cumpla el reglamento o procedimiento de los gastos de caja que fueron establecidos.
• Realizar confirmaciòn telefonica o personal de expediciòn de soportes.
• Compruebe los soportes de los reembolsos historìcos esten archivados y bajo custodia.
• Realizar arqueos de cajas sorpresivos.
• Recomiende la contratacion de transporte con empresas.
• Para el caso de gastos de transporte contenga minimo placas del vehiculo, nombre del conductor, puntpoo de partida y llegada, tiempo de trayecto, unidades cobradas y trayecto recorrido.
• Para caso de reembolso de dinero en combustible recomiende control mediante planilla de kilometraje inicial y final.
• Para caso de gastos de transporte diferente a taxi recomiende llevar un rutero.
• Confirme que el responsable de caja se encuentre amparado por poliza.
• Manejar libreta consecutiva y preimpreso de recibos.
• Elabore un cuadro estadistico de gastos auto autorizados por la gerencia como transporte, restaurantes, etc.
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PRUEBAS PARA CIERRE CONTABLE

• Al cierre de año se debe hacer un arqueo de caja a fin de confirmar la existencia del dinero, por efectos fiscales y financieros se deben causar la totalidad de los gastos en el correspondiente periodo.
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PROCEDIMIENTOS Y PRUEBAS

• Los soportes de los rembolsos deberán coincidir con la relación que dio origen a la misma, se recomienda hacer confirmación telefónica o personal a los proveedores que originaron el soporte a fin de establecer su veracidad, confirme la veracidad de los valores individualmente facturados.
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RECOMENDACIONES

• Los soportes deben ser marcados con sello (Contabilizado o Rembolsado) una vez sean rembolsados, se recomienda evitar perforar los soportes a fin de evitar perder información de estos.
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