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PLANEACIÓN TRIBUTARIA

PERMITE CONSIDERAR ALTERNATIVAS DE AHORRO EN IMPUESTOS, EN LOS PROYECTOS DE INVERSIONES U OPERACIONES QUE SE VAYAN A REALIZAR; AUMENTAR LA RENTABILIDAD DE LOS ACCIONISTAS; MEJORAR EL FLUJO DE CAJA DE LAS COMPAÑÍAS, PROGRAMANDO CON LA DEBIDA ANTICIPACIÓN EL CUMPLIMIENTO ADECUADO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.

FACTORES NECESARIOS PARA LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA

OBJETIVOS DEL ESTADO

FASES DE LA PLANEACIÓN

LOS PERMANENTES CAMBIOS EN LA LEGISLACIÓN TRIBUTARIA, OBLIGAN A LAS COMPAÑÍAS A ANALIZAR SU IMPACTO Y BUSCAR ESTRATEGIAS INMEDIATAS PARA REDUCIRLO.

PRESIÓN A LA GERENCIA DE LAS COMPAÑÍAS PARA EL MEJORAMIENTO DE LOS RESULTADOS.

APLICACIÓN DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN LAS TRANSACCIONES CON COMPAÑÍAS VINCULADAS DEL EXTERIOR. LAS CONSECUENCIAS DE NO HACER EL ESTUDIO Y NO TENER LA DOCUMENTACIÓN SOPORTE, ES EL RECHAZO DE LOS COSTOS Y DEDUCCIONES EN ESTAS OPERACIONES.

LAS ORGANIZACIONES CADA DÍA BUSCAN REDUCIR COSTOS Y MEJORAR LA RENTABILIDAD.

ASPECTOS A CONSIDERAR EN UNA PLANEACIÓN TRIBUTARIA

CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

ESTUDIO DE LA SITUACIÓN IMPOSITIVA DE AÑOS SUJETOS A REVISIÓN

DESARROLLO DE LA PLANEACIÓN:

Características de la compañía

Composición del capital (nacional o extranjero)

Objeto social (productos o servicio que vende)

Riesgos estratégicos del negocio

Regulaciones especiales

Información financiera actual y presupuestada

Planes de inversión – nuevos productos o servicios

Transacciones con vinculados económicos (productos - servicios

Revisión de las declaraciones tributarias determinando contingencias de impuestos, nivel de tributación renta presuntiva o renta ordinaria.

Revisión de procedimientos y controles en impuestos para identificar riesgos de sanciones o mayores impuestos.

Utilización de los saldos a favor reflejados en las declaraciones.

dentificación de puntos de mejoramiento y oportunidad. Observar situaciones de un año a otro y que faltan por subsanar

Revisión de áreas que se relacione con el proceso tributario.

Análisis de la información financiera proyectada; cálculo del impuesto de renta por los años que cubre la planeación.

Presentación de informe.

Actualización periódica a raíz de cambios en la legislación.

Diferimiento de impuestos

Costo de oportunidad/riesgo involucrado en una alternativa

Los cambios introducidos en una reforma tributaria, generan oportunidades que podrían ser utilizadas por las compañías. Nuevos beneficios, nuevas deducciones

Que quieren los accionistas

Distribución de dividendos en efectivo

Capitalizar la compañía

Reducción del impuesto en la sociedad

Impacto en los accionistas minoritarios

INCREMENTAR LOS IMPUESTOS

DISMINUCIÓN DE BENEFICIOS

VISITAS DE LAS AUTORIDADES FISCALES A LAS COMPAÑÍAS SON MÁS FRECUENTES PARA REVISAR LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS EN LAS QUE SE CUESTIONAN ASPECTOS FORMALES Y DE FONDO, GENERANDO EN ALGUNOS CASOS CORRECCIONES A LAS DECLARACIONES PRESENTADAS.

AUMENTO DE SANCIONES POR NO CUMPLIMIENTO ADECUADO DE OBLIGACIONES.