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RETENCION EN LA FUENTE

¿QUE ES?

Es el simple cobro anticipado de un determinado impuesto que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o de industria y comercio.

ELEMENTOS

Retención en la fuente por renta

SU OBJETIVO

Tiene por objeto conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause.

SUJETO PASIVO DE RETENCION

AGENTE DE RETENCION

persona o la empresa a quien se le hace el pago y quien es objeto de la retención.

La persona o empresa que aplica o practica la retención. Es quien realiza el pago y se convierte en recaudador del impuesto mediante la retención en la fuente

SON

las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas, las uniones temporales y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho.

las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT

OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR

1. Declarar los valores retenidos

2. Pagar los valores retenidos y declarados

3. Certificar los valores retenidos

4. Responder por los valores dejados de retener estando obligado a ello

Retención en la fuente por ICA

Retención en la fuente por IVA

¿QUE ES?

¿QUE ES?

¿QUE ES?

Es un mecanismo de cobro anticipado del impuesto a la renta, mediante el cual la Administración Tributaria obliga a retener una parte del impuesto a la renta causado por el contribuyente, con cargo a los ingresos que perciba por ventas de bienes y prestación de servicios, según corresponda.

es un gravamen directo, de carácter municipal que grava todas las actividades comerciales, industriales y de servicios que se realicen en el respectivo municipio. La retención en la fuente por ICA o RETEICA, es efectuado por el vendedor y descontado por el comprador en el momento de causa, pagar o abonar en cuenta.

Consiste en que el comprador, al momento de causar o pagar la compra, retiene al vendedor un porcentaje del IVA dependiendo de la tarifa de retención que se ha de aplicar.

TARIFA DE RETENCIÓN

TARIFA DE RETENCIÓN

IVA (RETEIVA) es del 15% del IVA, siempre y cuando el hecho u operación económica supere la base mínima que para servicios es de 4 UVT y para compras de 27 UVT.

Depende de la actividad económica del vendedor o prestador del servicio según Resolución 168 de marzo de 2021.

Base gravable de la retención por compras para pagos o abonos realizados en virtud de actividades industriales, comerciales la retención se hace cuando la cuantía sea superior a 25 UVT

Base gravable de la retención por SERVICIOS para pagos o abonos realizados en virtud de actividades de servicios que generen impuesto y la retención se hace cuando la cuantía sea superior a 10 UVT

TARIFA DE RETENCIÓN

Se causan sobre los ingresos bruto del contribuyente

•1.60%

•0.80%

•0.40%