Resumen Activos de Riesgo y Provisiones de Riesgo

Junta de Regulación Monetaria y Financiera

Activos de Riesgo

Provisiones de Riesgos

Sección 1

DE LA COMISIÓN ESPECIAL DE CALIFICACIÓN DE ACTIVOS DE RIESGOS Y SU REPORTE A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS

NORMA PARA LA CALIFICACIÓN DE ACTIVOS DE RIESGO Y CONSTITUCIÓN DE PROVISIONES POR PARTE DE LAS ENTIDADES DE LOS SECTORES FINACIERO PUBLICO Y PRIVADO BAJO EL CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS

El directorio de las entidaes fiancieras controladas por la Superintendencia de Bancos, designará una comisión especial

Integrada por no menos de tres funcionarios: un vocal del directorio, y dos funcionarios de alto nivel para el manejo de activos de riesgo

Informa de la calificación para la Superintendencia de Bancos

Formato:

- Nombre o razón social del deudor

- Monto del reisgo del trimestre anterior

- Saldo adeudado

- Calificación asignada

- Provisión requerida

- Provisión constituida

- Descripción de las garantias recibidas

La Superintendencia de Bancos informará al Servicio de Rentas Internas, en el mes de marzo sobre el monto de porvisiones constituidas

Sección 2

ELEMENTOS DE LA CALIFICACIÓN DE ACTIVOS DE RIESGO Y SU CLASIFICACIÓN

1. Cartera de créditos y Contingentes

1.1 Creditos Comerciales prioritarios, Oridinario y Crédito porductivo

Crédito productivo

- Productivo Corporativo

- Productivo empresarial

- Productivo PYMES

Crédito Comercial Ordinario

para personas naturales obligados a llevar contabailidad

Crédito Comercial prioritario

- C.P. Coorporativo

- C.P. Empresarial

- C.P. PYMES

1.1.1 Metodología a Aplicar para la calificación de créditos comerciales, prioritario y ordinario y crédito productivo

Capacidad de pago y situación finaciera del deudor

Identificar la estabilidad y predictibilidad de las fuentes primarias

- Flujo de caja proyectado

- Estado de Flujo de efectivo

- Liquidez

- Aplancamiento

- Rentabilidad y eficiencia

Experiencia de pago

Factores Cualitativos minimos a evaluar

Riesgo de Entorno Económico

1.1.2. Clasificación de riesgo de crédito productivo y de los créditos comerciales prioritarios y ordinario

Crédito de Riesgo Normal

Categoría A-1

Categoría A-2

Categoría A-3

Créditos con riesgo potencial

Categoría B-1

Categoría B-2

Créditos deficientes

Categoría C-1

Categoría C-2

Crédito de dudoso recaudo - Categoría D

Pérdidas Categoría E

1.1.3. Cobertura de la clasificación para crédito productivo y créditos comerciales prioritario y ordinario

Las entidades del Sector finaciero público y privado tienen la facultad de calificar a los deudores de crédito productivo y comercial prioritario y ordinario de >40 000 USD

1.1.4. Metodología y/o sistemas internos de calificación de crédito productivo y de los créditos comerciales prioritario y ordinario

1.2 Crédito de consumo ordinario y prioritario

Ordinario: persona natural para adquisición o comercialización de vehiculos livianos.

Prioritario: personas naturales compra de bienes servicios o gastos no relacionados con actividad mercantil

1.2.2. Metodología y/o sistema internos califiación de créditode consumo ordinario y prioritario

1.2.2.1 Ingreso neto mensual promedio

1.2.2.2 Documentos de soporte del ingreso mensual

1.2.2.3 La entidad financiera solicitara el documento de gastos personales

1.3 Crédito de vivienda de interés público y crédito inmobiliario

Crédito de vivienda de interes público

Son otorgados con garantía hipotecaria a PN

Banco Central

< 70.000 USD

Crédito inmobiliario

Son otorgados con garantia hipotecaria a PN para contrucción o remodelación propia

Interpretación garantía Hipotecaría

Abarca la hipoteca directa a favor de una entidad de los sectores públicos y privados

1.4 Microcrédito

ELABORADO: EDGAR CACHIMUEL PASTILLO

Microcrédito minorista

Crédito de <= a 1000 USD

Microcrédito de acumulación simples

Crédito de <= a 10.000 USD

Microcréditto de acumulación ampliada

Crédito de > a 10.000 USD

1.4.1 Cobertura de calificación de los microcréditos

1.4.2. Tecnología crediticia

1.4.3. Metología y/o sistemas internos de califiación de microcréditos

1.5. Crédito educativo

1.6. Crédito de inversión Publica

1.7. Disposiciones especiales para garantias de crédito ´productivo y de crédito comerciales prioritario y ordinario

1.8. Créditos de entidades en liquidación

2. Clasificación, valorización y registro contable de las inversiones

Costo amortización de un valor o título

Método de la tasa de interes efectiva

Valor razonable

Costo de transacción

Activos financieros

Mercado Activo

Fuentes de precio de libre acceso

fuentes alternativas de precio

Instrumentos d einversión

Instrumentos representativos de deuda

Instrumentos representativos de capital

Sección 3

CONSTITUCIÓN DE PROVISIONES

El monto de activos de riesgo deberan cargarse a la cuenta de resultados deudorasen el trimestre que se efectuo tal calificación

Según la calisificación otorgada

La administración debera constituir proviciones en los diferentes segmentos de crédito, ver tabla Art. 6

Toda nueva operación otorgado por la Superintendencia de Bancos requerira la constitución inmediata de las provisiones

La Superintendencia de Bancos en sus visitas de inspección, evaluara la actividad créditicia de la entidad financiera

Las provisiones realizadas por que hayan sido cancelados los créditos mediante daciones por pago no serán reversadas

Sección 4

Las entidades del sector financiero público y privado s deberán constituir las provisones anticiclicas para la cartera de créditos

Definiciones:

Producto Interno Bruto: es el valor total de la producción corrientede bienes y servicios finales de un país

Ciclo económico: puede definirse como las osilaciones de la expansión a la contracción de la economia en una crisis

Fases del ciclo economico: ascenso, decenso, recesión y reactivación

Provisión anticlica: permite contrarestar el excesivo perfil ciclico de la provisión especifica y generica

Calculo del indicador de cobertura Art. 14

Calcular porcentaje promedio de provisión Art. 15

Calculo pérdida latente Art. 16