Control Interno Informe COSO

Control Interno Informe COSO

1. El control interno se define como:

   • un proceso, ejecutado por la Junta Directiva o Consejo de Administración de una entidad.
     • Diseñado para identificar los eventos que potencialmente puedan afectar a la entidad y para administrar los riesgos, proveer seguridad razonable para la administración y al logro de los objetivos.
       • Efectividad y eficiencia de las operaciones.
         • La Efectividad, es la capacidad para alcanzar las metas; y La Eficiencia, es obtener el máximo resultado con el mínimo de recursos.
       • Suficiencia y confiabilidad de la información financiera.
         • Con el cumplimiento SOX, elaboración de estudios financieros contables; información de uso interno.
       • Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
         • A las normas y políticas que están sujetas a la organización

2. Componentes que lo conforman

   • Ambiente de Control
     • Cosiste en el establecimiento de un entorno que se estimule e influencie la actividad del personal con respecto al control de sus actividades.
       • • La integridad y los valores éticos. • El compromiso a ser competente. • Las actividades de la junta directiva y el comité de auditoría. • La asignación de autoridad y responsabilidades. • Las políticas y prácticas de recursos humanos.
   • Evaluación de Riesgos
     • Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos y la base para determinar la forma en que tales riesgos deben ser mejorados.
       • Objetivos como: salvaguardar bienes y recursos, mantener ventaja ante la competencia, construir y conservar su imagen, incrementar y mantener la solidez financiera.
   • Actividades de Control
     • Son aquellas que realiza la gerencia y demás personal de la organización para cumplir diariamente con las actividades asignadas. Estas actividades están expresadas en las políticas, sistemas y procedimientos.
       • Incluye actividades preventivas, detectivas, y correctivas.
   • Supervisión y Seguimiento
     • Es un proceso diseñado para verificar la vigencia, calidad y efectividad del control interno en la entidad.
       • Esta evaluación puede realizarse de tres formas: durante la realización de las actividades diarias en los distintos niveles de la organización; de manera separada por personal que no es el responsable directo de la ejecución de las actividades, y mediante la combinación de las dos formas anteriores.
   • Información y Comunicación
     • Los sistemas de información y tecnología son y serán sin duda un medio para incrementar la productividad y competitividad.
       • Los sistemas producen reportes que contienen información operacional, financiera y de cumplimiento que hace posible conducir y controlar la organización.