Demonstrações contábeis, impostos e fluxo de caixa

Demonstrações contábeis, impostos e fluxo de caixa

1. Balanço patrimonial

   • Significa
     • organização e resumo do ativo, passivo e o patrimônio líquido da empresa em determinado momento
   • Contém os
     • Ativos (lado esquerdo)
       • Circulante: tem uma vida menor do que um ano
       • Não circulante: tem uma vida relativamente longa
     • Passivos (lado direito)
       • Circulante: precisa ser pago em até um ano
       • Não circulante: não vence no próximo ano (longo prazo)
     • Patrimônio Líquido (lado direito)
       • Ativos-passivos
     • Capital circulante líquido
       • Ativo circulante menos passivo circulante
   • Deve-se ater a
     • Liquidez
       • velocidade e facilidade com as quais um ativo pode ser convertido em caixa
     • Dívida x patrimônio
     • 1 Valor de mercado x 2 contábil
       • 1: Valor atual do ativo
       • 2: Valor histórico de aquisição do ativo

2. Demonstração de resultado de exercício (DRE)

   • Demonstração contábil que resume o desempenho de uma empresa em dado período
   • Deve se adequar ao
     • Princípio da competência
       • Reconhecimento da receita no momento da venda
       • Despesas confrontadas com receitas
   • Possui itens que não afetam o caixa
     • Despesas deduzidas das receitas que não afetam diretamente o fluxo de caixa, como a depreciação
   • Custos por produto (1) e período (2)
     • 1: incluem matéria-prima, mão de obra direta e custos gerais de fabricação
     • 2: ocorrem durante determinado período e podem ser reportados como despesas de venda, gerais e administrativas

3. Impostos

   • Alíquota média (1) x marginal (2)
     • 1: total de impostos pagos dividido pelo total de lucro tributável
     • 2: Montante de impostos que incidem sobre o próximo real obtido
   • IRPJ no Brasil
     • 15%
     • + 10% para as empresas com faturamento superior a R$240 mil/ano
     • + 9% de CSLL

4. Fluxo de caixa

   • Significa a diferença entre a quantidade de dinheiro que entrou e a que saiu
   • Fluxo de caixa dos ativos
     • É a soma do fluxo de caixa operacional (1), gastos de capital (2) e variação do capital circulante líquido (3)
       • 1: O caixa gerado pelas atividades operacionais normais de uma empresa
       • 2: valor gasto com ativos imobilizados menos o valor recebido da venda de ativos imobilizados
       • 3: Mudança do passivo circulante em função da mudança de investimentos nos ativos circulantes
   • Fluxo de caixa livre
     • caixa que a empresa pode distribuir livremente aos credores e aos acionistas
   • Fluxo de caixa para credores (1) e para acionistas(2)
     • 1: Pagamentos de juros de uma empresa para os credores menos os novos empréstimos líquidos
     • 2: Dividendos e juros sobre o capital próprio pagos por uma empresa menos o capital novo obtido