Modelo COSO I

Modelo COSO I

1. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Fundado en 1985 en EEUU.

   • Objetivos
     • Eficiencia y eficacia en las operaciones. Confiabilidad de la información financiera. Cumplimiento con las leyes y normas que sean aplicables.
   • Estructura del estándar se dividía en 5 componentes:
     • Ambiente de control
       • Es el que determina el estilo de la empresa e influye en la conciencia de control de los miembros de ella.
         • Elementos del ambiente de control
           • Integridad y valores éticos. Compromiso de competencia. Políticas prácticas de recursos humanos. Filosofía de la administración. Estructura organizacional. Asignación de autoridad y responsabilidad. Participación del comité de auditoría.
     • Evaluación de riesgos
       • Son todos los eventos que enfrenta una empresa provenientes de fuentes externas e internas.
         • Objetivos
           • Representar la orientación básica de todos los recursos y esfuerzos. Proporcionar una base sólida para un control interno efectivo. Establecer bases para determinar como se deben administrar dichos riegos. Ayudar a que los riesgos sean identificados y medidos.
         • Componentes
           • Tipificación de los riesgos. Medición cuantitativa y periódica. Definir políticas para cada riesgo. Establecer límites por riesgo. Establecer límites por riesgo. Personal calificado en la administración. Elementos de atenuación de los riesgos. Control independiente de auditoría interna y externa.
     • Actividades de control
       • Son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que las directrices de la administración son ejecutadas.
         • Actividades de control relevantes
           • Revisión del cumplimiento de controles. Procesamiento de información. Controles físicos. Segregación de funciones.
     • Información y Comunicación
       • Es el encargado de identificar, recopilar y comunicar información para que se puedan generar los objetivos operativos y financieros de la empresa.
         • Importancia de la comunicación
           • Es importante porque afecta la capacidad de la dirección en la toma de decisiones adecuadas al gestionar y controlar las actividades de la empresa.
             • Comunicación interna
               • Con cada uno de los trabajadores y directivos que están dentro de la empres.
             • Comunicación externa
               • Con los proveedores, clientes y demás personas o empresas ajenas a la organización.
     • Supervisión
       • ¿Qué es el monitoreo?
         • Es eL proceso que comprueba, evalúa y realiza seguimiento al funcionamiento correcto del sistema de Control Interno a lo largo del tiempo.
           • Mediante actividades de supervisión continúa. Evaluaciones periódicas. Combinación de ambas.

2. Es una Comisión voluntaria constituida por representantes de cinco organizaciones del sector privado de EEUU, para proporcionar liderazgo intelectual frente a tres temas interrelacionados:

   • La gestión del riesgo empresarial (ERM), el control interno y la disuasión del fraude.

3. Organizaciones

   • La Asociación Americana de Contabilidad.
   • Instituto Americano de Contadores Públicos.
   • Ejecutivos de Finanzas Internacional (FEI). Instituo de Auditores Internos (IIA).
   • Asociación Nacional de Contadores (ahora el instituto de Contadores Administrativos (AMI).