Principios del Control Interno

Principios del Control Interno

1. Enfoque de Procesos

   • Inherente logro objetivos

2. Segunda generación "Procedimientos Control Interno"

   • 1. Segregación Funciones
     • 2. Ejecución Funciones
       • 3. Registro Transacciones
         • 4. Acceso Bienes
           • 5. Comprobación Física Existencia

3. Tercera generación "principios rigen el proceso"

   • Denominación "basado en procesos"
     • Estructura conceptual
       • Entendimiento Control Interno
         • Términos de Sistemas
           • - Elementos -Relaciones -Procesos - Objetivos
             • Fenómeno de las finanzas y contabilidad
               • Información financiera, auditoría y control interno
                 • Practicas Aceptadas
                   • Cambios Importantes
                     • "Sistema Basado en Normas"
                       • legales, profesionales, técnicas
                         • PCGA
                     • "Sistema Baso en Principios"
                       • económicos, financieros
                         • IFRS

4. Siete principios Control Interno

   • 1. Segregación de Funciones
     • Principio más antiguo
       • Connotaciones importantes
         • a. Segregación de las funciones relacionadas con los distintos roles vinculados con el control interno
           • Papeles que desempeñan directivos
             • Base del principio checks and balances’
               • Diferencia fundamental en funciones / roles
                 • Trinomio (transacciones-eventos-condiciones)
                   • Fuerza (IFRS)
         • b. Por niveles
           • Diferencia de las funciones según su jerarquía
             • Diferencia controles contables y financieros
               • Sistemas de control interno, comités de auditoria, gobierno corporativo y control interno.
                 • Control sobre una transacción desde el comienzo hasta el final.
   • 2. Autocontrol
     • No hay C.I. que sean externos.
       • Alta Gerencia
         • Se controla a sí mismo.
           • Gente capaz apoyada con tecnología
             • Auditor Interno Independiente
               • Auditor Interno Externo a la Administración
               • Auditor Externo, Externo a la organización
               • Se debe diferenciar entre auto control y auto valoración
   • 3.Desde arriba hacia abajo
     • Presión niveles administrativos (alta gerencia) desde arriba hacia abajo
       • "El tono desde lo alto"
         • Las transacciones deben ser autorizadas
           • Raiz, gobierno corporativo
             • Claves para las autorizaciones de acceso
               • Macro-procesos
                 • Carácter ético
                   • Control Interno
                     • COSO
   • 4. Costo menor que beneficio
     • Valor para la organización
     • Control interno no mas mas costoso que las actividades.
       • El C.I. constituye un costo, no es gratis.
         • El C.I. es un proceso o sistema
           • Cadena de Valor para la organización
   • 5. Eficacia
     • Logro de los objetivos organizacionales
       • Evaluación/valoración de su eficacia
         • Fortalezas de COSO
           • Depende de los resultados que es capaz de ofrecer.
   • 6. Confiabilidad
     • Relación efectividad del diseño y operación.
       • Confiabilidad
         • Etapas
   • 7. Documentación
     • Toda la información debe estar debidamente documentada.
       • Debe poder ser analizada por cualquier persona.

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