Previsão e Análise de Gastos e Recebimentos

Previsão e Análise de Gastos e Recebimentos

1. 1. Conceito de Estratégia

   • Foco  na eficiência e eficácia das operações. Através de acompanhamentos de custos e mensuração de desempenho que devem ser adequado à tecnologia de produção e composição do custo do produto.
   • 1.1) Planejamento Estratégico e Controle Orçamentário
     • Conceito Militar
       • Sua finalidade é superar o concorrente
       • Objetivo da estratégia é a vitória "Aristóteles"
       • Estratégia é o meio para se alcançar o objetivo
     • Aplicáveis a todas as áreas
       • Pessoal
       • Empresarial
         • Maior lucro possível
         • Bem estar da coletividade
         • Crescimento sadio dos negócios
       • Governamental
     • Planejamento
       • Ordenar as idéias
       • Criar uma visão
       • Direcionar os esforços para o resultado desejado
         • Ninguém ganha dinheiro apenas porque é esforçado e faz certo seu trabalho, é preciso saber dirigir os esforços para aquilo que traz resultado 
       • Aumentar a probabilidade dos resultados, minimizando os riscos
         • Reconhecer antecipadamente problemas futuros
         • selecionar e priorizar as atividades a serem desenvolvidas
         • Saber definir os rumos de todos os recursos internos
         • Precaver-nos contra eventuais ameaças internas e externas
         • Aguçar a visão Administrativa aproveitar as oportunidades do mercado
         • Certeza de onde se quer chegar
         • Capacitar-se para selecionar as melhores alternativas estratégicas
         • Capacitar-se para um melhor direcionamento dos esforços, principalmente financeiros e administrativos
   • 1.2) Planejamento e Controle Orçamentário
     • Quantificação do Planejamento Estratégico, ou seja, suas idéias desdobradas em números. Item indispensável para o Planejamento organizacional.
     • Características
       • Indicações para o futuro Flexibilidade na aplicação Participação (responsabilidades) dos pares 
     • Vantagens
       • Disciplina as operações Distingue o necessário do supérfluo Define responsabilidade sobre os resultados Prática administração por exceção A Gestão por Exceção (ou Administração por Exceção) pode ser definida como um método de gestão(ou estilo de liderança) que permite aos gestores dedicarem-se às áreas mais importantes para o crescimento e desenvolvimento da organização através da delegação das restantes áreas para níveis inferiores da hierarquia organizacional. Para isso, são implementadas metodologias e instrumentos que permitem que os níveis mais baixos da hierarquia mantenham os seus superiores hierárquicos informados apenas sobre os acontecimentos de maior importância e que requeiram um tratamento especial ou a tomada de decisão por parte dos gestores de níveis mais elevados. Todos os restantes assunto deverão ser analisados e tratados diretamente pelas pessoas que com eles lidam, não havendo necessidade de transmissão aos superiores hierárquicos.
     • Análise dos aspectos externos
       • Elasticidade Inflação, crescimento do PIB e renda per capita Legislação. Taxas de Juros. Sinergia de planejamento com os principais clientes Sinergia de planejamento com os principais fornecedores. Análise do setor de Atividade.
     • Análise dos aspectos internos
       • Equipamentos e tecnologia de produção. Administração do Capital de Giro. Níveis de Estoque e Canais de distribuição. Qualidade. Ambiente Físico (Layout)Nível Técnico dos funcionáriosLocalização comercial do negócioExperiência, conhecimento técnico e custos competitivos.
     • Análise do Ambiente
       • Proximidade do cliente e do fornecedor. Vantagens tributárias Disponibilidade de MO qualificada. Influência Sindical Poder dos clientes e dos fornecedores Facilidade de entrada de novos concorrentes Facilidade de entrada de produtos ou serviços substitutos.

2. 2.Aspectos Financeiros

   • 2.1) Tipos de Orçamentos
     • Integral
       • Neste orçamento abrange as realizações a curto e a médio prazo
     • Planejamento Longo prazo
       • Planejamento de um objetivo que pode levar um ano ou mais. Qual será o custo dentro deste período. Por exemplo: abrangência territorial dos produtos aumentada em 50% )pode levar alguns anos.
     • Planejamento Curto Prazo
       • Metas curtas que devem ser atingidas, mas sem perder o foco da meta principal. Este é o budget ou forcast - revisão do orçamento.
   • 2.2) Condições para o sucesso do C.O.
     • Apoio da Administração
       • Envolvimento da diretoria nas decisões sobre os principais desafios que constarão nos diversos sub-orçamentos.
     • Organização Adequadada
       • Obter informações sobre o passado e o presente da empresa e organizar informações para comparação do Orçado x Realizado
     • Entrosamento e Coordenação Contábil
       • Para que seja possível identificar se os dados orçamentários possibilitarão a comparação com o realizado.  
     • Sistematização Adequada
       • Analisar as ferramentas disponíveis para a devida execução dos controles orçamentários
   • 2.3) Profissionais
     • Auxiliar Financeiro
     • Analista financeiro
     • Analista de Tesouraria
     • Contador
   • 2.4) Responsabilidades
     • Contas a Pagar
       • Ser rigoroso na montagem dos Pagamentos
       • Controle dos contratos
       • Bom network com os fornecedores
       • Relacionar-se com a Tesouraria
       • Atento a pagtos antecipados, prorrogações e taxas de juros negociadas
     • Contas a Receber
       • Controle do contas a receber
       • Protestos e cancelamentos de protestos
       • Comando de instruções de títulos
       • Conciliação bancária
       • Fechamento do faturamento mensal com a contabilidade
       • Acompanhamento e projeção de receitas para o fluxo de caixa
       • Negociação de dividas
       • Confecção e análise de relatórios