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ESTRUCTURA COSO 2013
Descrição
MODELO COSO DEL 2013
Sem etiquetas
ximena baquero
mauricio torres
idalyd ruiz
Mapa Mental por
fimeniya
, atualizado more than 1 year ago
Mais
Menos
Criado por
fimeniya
aproximadamente 9 anos atrás
18
0
0
Resumo de Recurso
ESTRUCTURA COSO 2013
COMPONENTES
Ambiente de Control
Evaluación de Riesgos
Actividades de Control
Información y Comunicación
Monitoreo
OBJETIVOS
Objetivos de operaciones.
Objetivos de reporte
Objetivos de cumplimiento
Limitaciones
Establecimiento de adecuados objetivos, como precondición para el control interno.
El juicio humano en la toma de decisiones puede ser equivocado o sujeto a parcialidades.
Errores productos del error humano.
Posibilidad de anulación de controles por la gerencia.
Posibilidad de burlar controles por la colusión entre distintos actores.
Factores externos más allá del control de la entidad.
Roles y responsabilidades
Partes responsables internas
Directorio y sus comités
Alta gerencia (CEO) (CAO, CAE, CCO, CFO, CIO, CLO, COO, CRO, otros)
Funciones de soporte
Personal de áreas de control y riesgo
Personal de áreas jurídicas y cumplimiento
Otro personal
Auditores Internos
Partes externas
Proveedores de servicios
Otros que interactúan con la entidad
Auditores externos
Revisores externos
Legisladores y reguladores
Analistas financieros
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