Ley SOX

Ley SOX

1. se conoce como

   • -Ley bursátil
   • ley de transparencia financiera
   • Ley Sar-ox

2. la aprobó

   • George W. Bush

3. Promueven

   • Paul Sarbanes
   • Michael Oxley

4. Aspectos

   • La Ley Exige
     • Documentar sus procedimientos
     • Identificar y reportar en tiempo real los cambios
   • Sanciones y Obligaciones a:
     • Miembros del consejo de adminitracion
     • Directivos
     • Ejecutivos
     • Auditores
     • fechas en que entra en vigor:
       • Empresas americanas JUNIO 2003
       • Empresas americanas de menor tamaño y extranjeras ABRIL 2005
       • Empresas Mexicanas MEDIADOS DE 2007
   • Obligatorio
     • Empresas registradas en la SEC
       • En 1934 se crea en Estados Unidos la Securities Exchange Comisión (SEC)
         • proteger a los inversionistas,
         • y mantener y controlar la seguridad e integridad de los mercados financieros
     • el mismo socio no podra:
       • podrá ser auditor por más de cinco años consecutivos
       • Formar un Comité de Auditoría integrado por consejeros y personas independientes
       • Realizar compra y venta de acciones
       • Prohibición de préstamos personales a sus ejecutivos.

5. Múltiples empresas en quiebra

   • Enron se declaró en quiebra el 2 de diciembre de 2001
   • WorldCom en julio de 2002 se declara en quiebra
   • Global Crossing 2002 se declara en quiebra
   • Tyco en 2002 oculta deudas por inversiones
   • Cablevision Adelphia se declara en quiebra el 25 de junio de 2002
   • Imclones Systems
   • Merrill Lynch utilizaron información privilegiada en acciones de empresas de Internet.
   • Xerox alteraba sus ingresos de 1997 al 2001

6. Se crea el consejo PCAOB

   • supervisor de contabilidad de compañías publicas
   • su misión es:
     • Supervisar a los auditores de las empresas publicas
     • Proteger los intereses de inversionistas
     • Vigila que los reportes sean razonables
   • Atribuciones del PCAOB
     • Registrar a los despachos de auditoría que dictaminan a empresas públicas
     • Determinar y actualizar las normas y reglas de auditoría, control de calidad, ética e independencia
     • Inspeccionar a los despachos registrados cada tres años
     • Determinar sanciones

7. Los auditores NO podrán:

   • Llevar la contabilidad o elaborar estados financieros de la empresa.
   • Diseñar e implementar sistemas de información contable y de información financiera.
   • Efectuar servicios de valuación de activos y actuariales
   • Consultoría
   • Funciones de administración y recursos humanos
   • Asesoría financiera o de correduría, ni consultoría jurídica
   • no podrá ser auditor por más de cinco años consecutivos
   • Formar un Comité de Auditoría
   • Restricciones de compra y venta de acciones a los directivos de la compañía
   • Prohibición de préstamos personales a sus ejecutivos

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