objetivos de control interno

objetivos de control interno

1. Concepto

   • Es una maniobra engañosa de mala fe. En contabilidad, el fraude consiste en despojar al propietario de lo que por derecho le pertenece, sin su consentimiento o conocimiento, o en exponer erróneamente una situación, bien siendo deliberante o por negligencia grave.

2. Clases de fraudes

   • Fraude Empresarial
     • Las formas más comunes de fraudes que se dan en las empresas en las partidas de activo son las siguientes:
       • Robo de mercadería, robo de valores bursátiles y otro activo, robos en efectivo, no contabilizando los recibos, operando en el original y en las copias otro valor, robos en efectivo, efectuando desembolsos fraudulentos.
   • Fraude Fiscal
     • La ley sanciona penalmente a las personas al no declarar o enterar al Estado los tributos de cualquier naturaleza. por defraudarlo en su patrimonio, algunos delitos de recaudación fiscal pueden ser:
       • Omitir la presentación de las declaraciones o enterar los tributos de cualquier naturaleza. Apropiarse o dar uso diferente a los tributos en beneficio propio. Omitir la emisión de facturas con menor valor al precio real de venta, con la intención de falsear información para pago de impuestos. Omitir la emisión y entrega al contribuyente de comprobante debidamente autorizado. Utilizar mercadería, objetos y productos importados bajo el régimen de exenciones y franquicias para objetivos distintos de los que correspondan conforme a ellas.

3. Concepto

   • Es una maniobra engañosa de mala fe. En contabilidad, el fraude consiste en despojar al propietario de los que por derecho le pertenece, sin su consentimiento o conocimiento, o en exponer erróneamente una situación, bien parezca deliberante o por negligencia grave.

4. Fraude Empresarial

   • Las formas más comunes de fraudes que se dan en las empresas en las partidas de activo pueden ser: Robo de mercadería, robo de valores bursátiles y otros activos, robos de efectivo, no contabilizado los recibos, operando en un valor y en las copias otro valor.
     • Las medidas preventivas contra estos y otras clases de fraudes son: la implantación de un sistema de control interno efectivo y la revisión contable más o menos constante.

5. Fraude Fiscal

   • Algunos delitos de fraudación pueden ser: Omitir la presentación de las declaraciones o enterar los tributos de cualquier naturaleza, Apropiarse o dar uso diferente a los tributos en beneficio propio, Omitir la emisión de facturas con menor valor al precio real de venta, con la intención de falsear información para pago de impuestos, Omitir la emición y entrega al contribuyente de comprobante debidamente autorizado, utilizar mercadería, objetos y productos importados bajo régimen de exenciones y franquicias con objetos de los que corresponden conforme a las ellas.
     • Los delitos serán sancionados con multas e intereses, que deacuerdo al caso, la sanción se determinará conforme establece el Decreto 6-91 del Código Tributario.

6. Clases de fraudes.

7. Concepto

   • es el proceso diseñado y efectuado por los encargados, administradores y otro personal para proporcionar seguridad sobre el logro de los objetivos de la entidad, respecto a la confianza de la información financiera, a la efectividad de las operaciones y al cumplimiento de las leyes y reglamentos. Con un eficiente sistema de control interno, se pueden corregir todas las deficiencias, evitar errores, eliminar desperdicios y tener métodos contables adecuados

8. Objetivos de control interno.

   • 1. Protección de los activos de la empresa, 2. Obtención de información financiera veraz, confiable y oportuna, 3. Estimular la eficiencia en las operaciones del negocio, 4.Que la ejecución de las operaciones se adhieran a las políticas establecidas por la administración de la empresa, 5.Prevencióón de fraudes, descubrirlos y determinar su monto, 6. Localización de errores, promover la uniformidad y la corrección al registrar las operaciones.

9. Clasificación de control interno.

   • C/I Contable
     • Es el plan de organización, procedimientos y registros a la salvaguarda de los activos y fiabilidad de los registros financieros.
   • C/I Administrativo
     • Plan de organización, procedimientos y registros relacionados con las decisiones que llevan a la autorización por parte de la Dirección.
       • Se enfoca a la eficiencia operativa y que la ejecución de las operaciones estén de acuerdo a las políticas prescritas por la administración

10. Concepto

    • El riesgo de auditoría, es que el auditor exprese una opinión de auditoría cuando los estados financieros están representados erróneamente. El riesgo es la posibilidad de que un evento o acción puede afectar en forma adversa a la entidad.

11. Clasificación

    • Riesgo inherente
      • Existe por sí mismo de acuerdo a la actividad y naturaleza de la empresa, existe antes de algún control. Representa el riesgo de que ocurran errores o irregularidades importantes en los estados financieros
    • Riesgo de detección
      • Es el riesgo de que el auditor no detecte una representación errónea que exista.
    • Riesgo de Control
      • Existe independientemente de la auditoría y en gran medida fuera del alcance del auditor, lo que implica realizar más pruebas.

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