PRESUPUESTO DE TESORERÍA O FLUJO DE CAJA

PRESUPUESTO DE TESORERÍA O FLUJO DE CAJA

1. INTRODUCCIÓN

   • Herramienta general básica, forma parte de la planeación financiera de la empresa
   • la cuidadosa planeación del efectivo se considera un elemento de rutina en una gerencia eficiente
     • siempre que los presupuestos de caja contribuyan en forma significativa a la estabilización de los saldos de caja y a mantener estos saldos razonablemente cercanos a las continuas necesidades de efectivo

2. Con el prespuesto de flujo de caja o tesorería se proyectan la estructura financiera de la empresa para el año presupuestado

   • En este flujo de caja se deben establecer las necesidades de capital de trabajo (valor de la empresa representado en efectivo y otros activos corrientes una vez que cubra los pasivos a corto plazo)

3. Permite la utilización de fondos disponibles en proyectos de inversión

   • bien sea en títúlos valores o infraestructura, pero además proporciona información relacionada con la distribución de utilidades

4. El presupuesto de tesorería se realiza considerando el sistema de contabilidad de caja

   • ya que solo se tiene en cuenta el momento en que se recibe el efectivo

5. se realiza considerando el sistema de contabilidad de caja

   • ya que solo se tiene en cuenta el momento en que se recibe el efectivo y el momento del desembolso del mismo