Ley(87/1993) CONTROL INTERNO

Ley(87/1993) CONTROL INTERNO

1. Sistema integrado por: métodos, planes, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación en una entidad, con el din de que se cumpla las políticas aprobadas por la dirección y administración.

   • ARTíCULO 2 OBJETIVO
     • Proteger los recursos de la entidad / Garantizar eficacia, eficiencia y economía en las operaciones. / Asegurar el desarrollo de las actividades y recursos dirigidos para el cumplimiento de los objetivos. /Garantizar la evaluación y el seguimiento de la gestión / Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información. / Prevenir el riesgo, detectar y corregir las desviaciones. / Asegurar que la entidad disponga de procesos de planeación para el diseño y desarrollo organizacional.
       • Planear, dirigir y organizar la verificación y evaluación de los sistemas de control / Verificar que el modelo de implementación este ajustado en relación al tipo de organización / Verificar el cumplimiento y definición de los controles en la organización / Velar por el cumplimiento de las normas, leyes, políticas, procedimientos, planes programas, proyectos y metas. / Servir de apoyo en el proceso de toma de decisiones / Verificar los procesos en relación al manejo de recursos / Fomentar una cultura de control / Mantener informados a los directivos / El asesor o auditor no puede participar en los procesos de administración de la entidad
   • ARTíCULO 3 CARACTERISTICAS
     • Ser parte integral de los sistemas contables, financieros, de planeación de información y operaciones. / El mantenimiento y perfeccionamiento del control interno corresponde a la máxima autoridad de la entidad / Se designa un representante legal que evalué el sistema de control interno y proponga recomendaciones para mejorarlo. / Las transacciones que correspondan a la entidad deben registrarse de forma exacta.
   • ARTíCULO 4 ELEMENTOS
     • Establecimientos de objetivos y metas / Definición de las políticas y procedimientos de ejecución / Un sistema de organización adecuado respecto a la entidad / Delimitación de la autoridad y los niveles de responsabilidad / Adopción de normas para la protección / Dirección y administración de personal / Aplicar las recomendaciones luego de realizar las evaluaciones / Mecanismos que faciliten el control ciudadano de la gestión / Establecer sistemas modernos de información / Organizar métodos confiables para la evaluación de la gestión / Pautar programas de inducción para el personal de la entidad
   • ARTíCULO 12 FUNCIONES DE LOS AUDITORES