Sem título

2105 Bancos nacionales

2110 Bancos del exterior

2115 Corporaciones financieras

2120 Compañías de financiamiento comercial

2125 Corporaciones de ahorro y vivienda

2130 Entidades financieras del exterior

2135 Compromisos de recompra de inversiones

2140 Compromisos de recompra de cartera

2145 Obligaciones gubernamentales

2195 Otras obligaciones

22 proveedores

• 2205 nacionales
• 2210 Del exterior
• 2215 cuentas corrientes comerciales
• 2220 Casa matriz
• 2225 Compañías vinculadas
• Comprende el valor de las obligaciones a cargo del ente económico, por concepto de la adquisición de bienes y/o servicios para la fabricación o comercialización de los productos para la venta, en desarrollo de las operaciones relacionadas directamente con la explotación del objeto social, tales como, materias primas, materiales, combustibles, suministros, contratos de obra y compra de energía.
• Dinámica Créditos Por el valor de la factura; Por el valor de las cuentas de cobro por concepto de prestación de servicios o suministro de elementos; Por el valor de las notas crédito enviadas a los proveedores, y Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso. Débitos Por el valor del abono o cancelación de la factura; Por el valor de las notas débito que se envíen a los proveedores, y Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

21 Obligaciones financieras

• Comprende el valor de las obligaciones contraídas por el ente económico mediante la obtención de recursos provenientes de establecimientos de crédito o de otras instituciones financieras u otros entes distintos de los anteriores, del país o del exterior, también incluye los compromisos de recompra de inversiones y cartera negociada.
• Dinámica Créditos Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos; Por el valor de las notas débito recibidas, y Por el valor del ajuste por diferencia en cambio, corrección monetaria o pacto de reajuste, si fuere del caso. Débitos Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas; Por el valor de las notas crédito por abonos o cancelación de obligaciones, y Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.S

23 cuentas por pagar

• 2305 Cuentas corrientes comerciales
• 2310 A casa matriz
• 2315 A compañías vinculadas
• 2320 A contratistas
• 2330 Órdenes de compra por utilizar
• 2335 Costos y gastos por pagar
• 2340 Instalamentos por pagar
• 2345 Acreedores oficiales
• 2350 Regalías por pagar
• 2355 Deudas con accionistas o socios
• 2357 Deudas con directores
• 2360 Dividendos o participaciones por pagar
• 2365 Retención en la fuente
• 2367 Impuesto a las ventas retenido
• 2368 Impuesto de industria y comercio retenido
• 2370 Retenciones y aportes de nómina
• 2375 Cuotas por devolver
• 2380 Acreedores varios
• Comprende las obligaciones contraídas por el ente económico a favor de terceros por conceptos diferentes a los proveedores y obligaciones financieras tales como cuentas corrientes comerciales, a casa matriz, a compañías vinculadas, a contratistas, órdenes de compra por utilizar, costos y gastos por pagar, instalamentos por pagar, acreedores oficiales, regalías por pagar, deudas con accionistas o socios, dividendos o participaciones por pagar, retención en la fuente, retenciones y aportes de nómina, cuotas por devolver y acreedores varios.
• Dinámica Créditos Por el valor de las facturas por compras o prestación de servicios recibidos; Por el valor de los dineros recibidos, y Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere del caso. Débitos Por el valor de las facturas por ventas de bienes o servicios; Por el valor de los dineros entregados, y Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.

24 Impuestos ,gravámenes y tasas

• 2404 De renta y complementarios
• 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
• 2412 De industria y comercio
• 2416 A la propiedad raíz
• 2420 Derechos sobre instrumentos públicos
• 2424De valorización
• 2428 De turismo
• 2432 Tasa por utilización de puertos
• 2436 De vehículos
• 2440 De espectáculos públicos
• 2448 Regalías e impuestos a la pequeña y mediana minería
• Comprende el valor de los gravámenes de carácter general y obligatorios a favor del Estado y a cargo del ente económico por concepto de los cálculos con base en las liquidaciones privadas sobre las respectivas bases impositivas generadas en el período fiscal.
• Dinámica Créditos Por el valor de la liquidación privada o del traslado de la provisión registrada en la subcuenta 261505; Por el mayor valor resultante en liquidaciones oficiales falladas, y Por el valor de las contribuciones especiales. Débitos Por el valor de los pagos del impuesto sobre la renta aplicables al año en curso; Por el valor reclasificado de otras cuentas aplicadas como pagos de impuestos, y Por el valor de los anticipos, retenciones y cuotas pagadas que son aplicadas a los correspondientes períodos.

25 obligaciones laborales

• 2505 Salarios por pagar
• 2510 Cesantías consolidadas
• 2515 intereses sobre cesantías
• 2520 Prima de servicios
• 2525 Vacaciones consolidadas
• 2530 Prestaciones extralegales
• 2532 Pensiones por pagar
• 2535 Cuotas partes pensiones de jubilación
• 2540 indemnizaciones laborales
• Dinámica Créditos Por el valor de las liquidaciones de nómina, ya sean bisemanales, quincenales o mensuales. Débitos Por el valor de los pagos realizados.
• Comprende el valor de los pasivos a cargo del ente económico y a favor de los trabajadores, ex trabajadores o beneficiarios, originados en virtud de normas legales, convenciones de trabajo o pactos colectivos, tales como: salarios por pagar, cesantías consolidadas, primas de servicios, prestaciones extralegales e indemnizaciones laborales.

26.pasivos estimados y provisiones

• 2605 Para costos y gastos
• 2610 Para obligaciones laborales
• 2615 para obligaciones fiscales
• 2620 Pensiones de jubilación
• 2625 Para obras de urbanismo
• 2640 Para obligaciones de garantías
• 2630 Para mantenimiento y reparaciones
• 2635 Para contingencias
• 2695 Provisiones diversas
• Comprende los valores provisionados por el ente económico por concepto de obligaciones para costos y gastos tales como, intereses, comisiones, honorarios, servicios, así como para atender acreencias laborales no consolidadas determinadas en virtud de la relación con sus trabajadores; igualmente para multas, sanciones, litigios, indemnizaciones, demandas, imprevistos, reparaciones y mantenimiento.
• Dinámica Créditos Por el valor mensual estimado para cubrir obligaciones por concepto de costos y gastos, y Por el valor del defecto que se presente en la estimación. Débitos Por el valor de los pagos parciales o totales efectuados, y Por el valor del traslado a cuentas por pagar, al finalizar el ejercicio.

27.diferidos

• 2705 Ingresos recibidos por anticipado
• 2710 Abonos diferidos
• 2715Utilidad diferida en ventas a plazos
• 2720 Crédito por corrección monetaria diferida
• 2725 Impuestos diferidos
• Comprende el valor de los ingresos no causados recibidos de clientes, los cuales tienen el carácter de pasivo, que debido a su origen y naturaleza han de influir económicamente en varios ejercicios, en los que deben ser aplicados o distribuidos.
• Dinámica Créditos Por el valor de los ingresos recibidos anticipadamente por el ente económico. Débitos Por el valor de los bienes y/o servicios suministrados; Por el valor de las devoluciones de anticipos por no haberse prestado el servicio o entregado la contraprestación correspondiente, y Por el valor de los intereses y comisiones devengados por el ente económico.

28.otros pasivos

• 2815 Ingresos recibidos para terceros
• 2820 Cuentas de operación conjunta
• 2825 Retenciones a terceros sobre contratos
• 2830 Embargos judiciales
• 2840Cuentas en participación
• 2895 Diversos
• 2810 Depósitos recibidos
• 2805 Anticipos y avances recibidos
• Comprende el conjunto de cuentas que se derivan de obligaciones a cargo del ente económico, contraídas en desarrollo de actividades que por su naturaleza especial no pueden ser incluidas apropiadamente en los demás grupos del pasivo.
• Dinámica Créditos Por los valores de los depósitos recibidos de clientes, y Por los valores recibidos anticipadamente para ventas. Débitos Por el valor de los depósitos aplicados al objeto para el cual fueron recibidos; Por el valor de la aplicación de los anticipos en la facturación, y Por el valor de las devoluciones parciales o totales de los anticipos o avances recibidos.

29 bonos y papeles comerciales

• 2910 Bonos obligatoriamente convertibles en acciones
• 2915 Papeles comerciales
• 2920 Bonos pensionales
• 2905 Bonos en circulación
• 2925 Títulos pensionales
• Comprende los valores recibidos por el ente económico por concepto de emisión y venta de bonos ordinarios o convertibles en acciones, así como los papeles comerciales definidos como valores de contenido crediticio emitidos por empresas comerciales, industriales y de servicios con el propósito de financiar capital de trabajo.
• Comprende los valores recibidos por el ente económico por concepto de emisión y venta de bonos ordinarios o convertibles en acciones, así como los papeles comerciales definidos como valores de contenido crediticio emitidos por empresas comerciales, industriales y de servicios con el propósito de financiar capital de trabajo.