Financial Statement Analysis Formulas

Financial Statement Analysis Formulas

1. 資產負債表 Balance Sheet

   • 流動資產合計
   • 流動負債合計
     • 流動比率current ratio= 流動資產合計/流動負債合計
     • 速動比率quick ratio= 速動資產/流動負債合計
   • 速動資產= 現金+短期投資+ 應收票據淨額+應收帳款淨額
   • 平均流動負債合計
   • 平均應收帳款合計
   • 平均存貨合計
   • 平均不動產,廠房及設備
   • 平均資產總計
   • 特別股股利
   • 負債總計
     • 負債佔總資產比率= 負債總計/資產總計
     • 負債權益比= 負債總計/權益總計
   • 資產總計
   • 權益總計
   • 平均負債總計

2. 損益表 Income Statement

   • 營業收入合計
     • 應收帳款週轉率= 營業收入合計/平均應收帳款合計
     • 固定資產周轉率= 營業收入合計/平均不動產,廠房及設備
       • 流動性及營運效率分析
     • 淨利率= 母公司業主(淨利損)/營業收入合計
     • 總資產周轉率= 營業收入合計/平均總資產總計
   • 營業(銷貨)成本合計
     • 存貨周轉率= 營業成本合計/平均存貨合計
       • 營業週期= (365/應收帳款週轉率)+(365/存貨周轉率)
   • 母公司業主(淨利損)
     • 每股盈餘= (母公司業主(淨利損)-特別股股利)/普通股股數
   • 稅前淨利
     • 利息保障倍數= (稅前淨利+財務成本)/財務成本
     • 普通股股東權益報酬率= (本期淨利-特別股股利)/平均普通股股東權益(權益總計)
   • 財務成本(利息費用)
   • 所得稅費用
     • 總資產報酬率= (母公司業主(淨利損)+財務成本*(1-所得稅費用/稅前淨利)) /平均資產總計

3. 現金流量表 Cash Flow Statement

   • 營業活動之現金流量流入(出)
     • 現金流量對流動負債比率= 營業活動之現金流量/平均流動負債
     • 現金流量對銷貨收入比率= 營業活動之現金流量流入(出)/營業收入合計
       • 獲利能力分析
     • 現金流量對負債比率= 營業活動之現金流量/平均負債總計
       • 長期償債能力分析
     • 現金流量對淨利比= 營業活動之現金流量/母公司業主(淨利損)
       • 現金流量分析
     • 現金流量適足率= 營業活動之現金流量/(-1*固定資產)
   • 固定資產 (取得/處分不動產、廠房及設備)

4. Stock Market

   • 普通股股數
   • 期末普通股每股市價
     • 本益比= 期末普通股每股市價/每股盈餘