DOCUMENTOS COSO

DOCUMENTOS COSO

1. CONTROL INTERNO

   • CONTENIDO
     • VOLUMEN I:RESUMEN EJECUTIVO
       • PRESENTA UNA VISIÓN DE ALTO NIVEL SOBRE LA ESTRUCTURA CONCEPTUAL DEL CONTROL INTERNO
         • IMPORTANCIA
           • PROMUEVEN LA EFICIENCIA
           • HACEN POSIBLE LA ADMINISTRACION NEGOCIAR EN AMBIENTES ECONOMICOS
           • SIRVEN PARA MUCHOS PROPOSITOS IMPORTANTES
     • VOLUMEN II: ESTRUCTURA CONCEPTUAL INTEGRADA
       • DESCRIBE SUS COMPONENTES Y PROPORCIONES CRITERIOS PARA VALORAR SUS SISTEMAS DE CONTROL
         • COMPONENTES
           • AMBIENTE DE CONTROL
           • VALORACION DEL RIESGO
           • ACTIVIDADES DE CONTROL
           • INFORMACION Y COMUNICACION
           • MONITOREO
     • VOLUMEN III REPORTE A PARTES EXTERNAS
       • ES UN DOCUMENTO COMPLEMENTARIO QUE PROPORCIONA ORIENTACION SOBRE CONTROL INTERNO
         • PROPOSITO
           • NECESIDADES Y EXPECTATIVAS DE ADMINISTRADORES
           • ESTABLECE UNA DEFINICION COMUN QUE SIRVA PARA LAS NECESIDADES DE DIFERENTES PARTES
           • PROPORCIONAR UN ESTANDAR MEDIANTE EL CUAL LAS ENTIDADES VALORAN SU SISTEMA DE CONTROL
             • QUE PUEDE HACER EL CONTROL INTERNO
               • PUEDE AYUDAR A UNA ENTIDAD A CONSEGUIR SUS METAS DE SU DESEMPEÑO
               • ASEGURAR QUE LA INFORMACION FINANCIERA SEA CONFIABLE
               • AYUDA A LA ENTIDAD A CUMPLIR SUS METAS EVITANDO PELIGROS NO RECONOCIDOS
     • VOLUMEN IV: HERRAMIENTAS DE EVALUACION
       • PROPORCIONA MATERIALES QUE SE PUEDEN USAR EN LA REALIZACION DE UNA EVALUACION EN CONTROL INTERNO
         • EFECTIVIDAD
           • COMPRENDE LA EXTENCION EN LA CUAL SE ESTAN LOGRANDO LOS OBJETIVOS
           • LOS ESTADOS FINANCIEROS PUBLICADOS SE ESTAN PREPARANDO CONFIABLEMENTE
           • SE ESTA CUMPLIENDO CON LAS LEYES Y REGULACIONES APLICABLES

2. PROBLEMAS DE CONTROL INTERNO EN EL USO DE DERIVADOS

   • NECESIDAD DE ORIENTACION Y ALCANCE DE LA MISMA
     • EL INFORME COSO ESTRUCTURA CONCEPTUAL INTEGRADA
   • CONTENIDO
     • PROPORCIONA A LA ADMINISTRACION PRINCIPAL UNA VISION GLOBAL DE LOS RIESGOS
     • SE USA TAMBIEN PARA AYUDAR AL DISEÑO DE PROCESO
     • PERMITE COMPRENSION PARA EXAMINAR LAS POLITICAS
   • FORMULACION DE LAS POLITICAS
     • DESCRIBE EL PROCESO DEL DESARROLLO DE UNA POLITICA
     • RECONOCE QUE LAS POLITICAS ADMINISTRATIVAS COMPRENDEN ASPECTOS DE CONTROL
     • ESTE SUPLEMENTO SE PUEDE USAR COMO REFERENCIA PARA FORMALIZAR TAL POLITICA
   • HERRAMIENTA DE REFERENCIA
     • PROPORCIONA EJEMPLO DE CONTROLES SOBRE AVTIVIDADES DE DERIVADOS
     • SE USA COMO REFERENCIA PARA ESTABLECER MEJORAR Y VALORAR LOS CONTROLES RELACIONADOS
   • AMBIENTE DE CONTROL
     • CONSISTE EN LA INTEGRIDAD LOS COLORES ETICOS Y LA COMPETENCIA DEL PERSONAL DE LA ENTIDAD
     • COMITE DE AUDITORIA DEBE TRABAJAR CON LOS AUDITORES EXTERNOS
     • LOS COLABORADORES DEBEN POSEER LAS HABILIDADES Y LA EXPERIENCIA NECESARIA
   • MONITOREO
     • COMPONENTE QUE VALORA LA CALIDAD Y EFECTIVIDAD DEL DESEMPEÑO
       • MONITOREO DEL SISTEMA DE CONTROL RELACIONADA CON ACTIVIDADES DERIVADAS

3. CONTROL INTERNO INFORMACION FINANCIERA

   • CONTENIDO
     • VOLUMEN I: RESUMEN EJECUTIVO
       • RESUMEN DE ALTO NIVEL PARAS LAS JUNTAS DE DIRECTORES
     • VOLUMEN II
       • OFRECE INFORMACION FINANCIERA EN LOS NEGOCIOS MAS PEQUEÑOS
     • VOLUMEN III:
       • RECONOCE HERRAMIENTAS ILUSTRATIVAS PARA AYUDARLE A LA ADMINISTRACION A EVALUAR EL CONTROL INTERNO
   • CARACTERISTICAS
     • NO REEMPLAZA NI MODIFICA LA ESTRUTURA
     • CONCENTRACION DEL FOCO DEL MERCADO
     • LIDERAZGO POR PARTE DE LA ADMINISTRACION
     • SISTEMA Y PROTOCOLO MENOS COMPLEJOS
   • COSTO -EFECTIVO
     • OBTENER SUFICIENTES RECURSOS PARA SEGREGAR FUNCIONES
     • VINCULAR INDIVIDUOS CON LA EXPERIENCIA REQUERIDA
     • VINCULAR Y RETENER PERSONAL CON EXPERIENCIA Y HABILIDADES SUFICIENTES
     • MANTENER CONTROL APROPIADO SOBRE LOS SISTEMAS DE INFORMACION
   • SEGREGACION DE FUNCIONES
     • REVISION DE REPORTES DETALLADA
     • REVISION DOCUMENTOS DE SOPORTE
     • CONCILIACION DE LOS SALDOS DE CUENTA
   • LOGRO DE EFICIENCIA
     • INFORMACION FINANCIERA APLICABLE A LAS ACTIVIDADES DE LA COMPAÑIA
       • TOMAR UN ENFOQUE BASADO EN RIESGO PARA CONTROL INTERNO
         • DARLE EL PESO CORRECTO A LA ADMINISTRACION
           • CONCIDERAR LA TOTALIDAD DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO