GATAMALEO S.A

GATAMALEO S.A

1. OBJETIVO

   • DISEÑAR UN SCI BASADO EN COSO
     • PERMITE CONTRIBUIR CON LA EFICIENCIA Y EFICACIA DE LAS OPERACIONES CONTABLES
     • 4 FASES
       • SE RECOLECTARON DATOS
         • RECONOCIMIENTO DEL ENTORNO
           • IDENTIFICACION DE RIESGOS EXISTENTES, PROPUESTAS DE POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS
             • FINALMENTE SE ENTREGARON CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

2. PROBLEMA

   • CRECIMIENTO EN EL VOLUMEN DE OPERACIONES CONTABLES
   • NO CUENTA CON UN SCI PARA EL DEPARTAMENTO CONTABLE

3. MODELO COSO

   • ESTA COMPUESTO POR 5 COMPONENTES
     • AMBIENTE DE CONTROL
       • VALORACION DE RIESGOS
         • ACTIVIDADES DE CONTROL
           • INFORMACION Y COMUNICACION
             • MONITOREO

4. CONTROL

   • CONJUNTO DE NORMAS, PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A TRAVES DE LOS CUALES SE MIDE PARA ASEGURAR EL LOGRO DE OBJETIVOS Y METAS
   • CONTROL INTERNO
     • SISTEMA INTEGRADO POR EL ESQUEMA DE LA ORGANIZACION Y CONJUNTO DE PLANES, METODOS, PROCEDIMIENTOS ADOPTADOS POR UNA ENTIDAD
     • EJECUTADO POR JUNTA DE DIRECTORES, LA ADMINISTRACION PRINCIPAL
     • BUSCA UN GRADO DE SEGURIDAD
     • MINIMIZAR RIESGOS DE FRAUDE
     • APORTA UN GRADO RAZONABLE DE SEGURIDAD

5. APLICA 3 COMPONENTES

   • AMBIENTE DE CONTROL
     • COMPORTAMIENTO DE UNA ORGANIZACION
   • VALORACION DE RIESGOS
     • IDENTIFICACION Y ANALISIS DE RIESGOS PARA EL LOGRO DE OBJETIVOS
   • ACTIVIDADES DE CONTROL
     • POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS QUE AYUDAN ASEGURAR QUE SE LLEVAN A CABO LAS DIRECTIVAS DE LA ADMINISTRACION

6. METODOLOGIA

   • 1° FASE
     • RECOLECCION DE DATOS
       • BIBLIOGRAFIA AUTORES DE CI
   • 2° FASE
     • RECONOCIMIENTO DEL ENTORNO
       • ANALIZAR EL ENTORNO DE CONTROL EN EL DEPARTAMENTO CONTABLE DE LA COMPAÑIA
       • CONOCER LA EMPRESA, ACTIVIDAD PRINCIPAL Y SECUNDARIA
       • ORGANIGRAMA, POLITICAS, MANUALES
       • ENTREVISTAS (PREGUNTAS ABIERTAS)
   • 3° FASE
     • DISEÑO DEL SISTEMA
       • BASADOS EN LA FASE 1
       • LUEGO DE ANALIZAR LA FASE SE PROCEDÓ A IDENTIFICAR LOS RIESGOS A LOS QUE SE EXPONE EL DEPARTAMENTO CONTABLE
       • REALIZAR LA MATRIZ DE RIESGOS
       • REUNION CON LOS DIRECTIVOS
       • PROPUESTAS DE POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS
   • 4° FASE
     • CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
       • SE DESARROLLO UNA REUNION FINAL CON LOS DIRECTIVOS Y PERSONAL DEL AREA CONTABLE PARA REALIZAR EL SCI
       • CONTRIBUIR A LA EFICIENCIA Y EFICACIA DE LAS OPERACIONES CONTABLES DE LA EMPRESA

7. ANALISIS Y RESULTADOS

   • AMBIENTE DE CONTROL
     • POLITICAS EN LA ORGANIZACION
     • FALTA DE MANUALES DE PROCEDIMIENTOS EN TODAS LAS AREAS
     • DESCONOCIMIENTO DE LA ORGANIZACION
     • INTEGRIDAD Y VALORES ETICOS
     • FUNCIONES A CARGO
     • ACCESO AL SISTEMA
     • MALA ASIGNACION DE PERMISOS EN LOS PERFILES DE LOS USUARIOS DEL SISTEMA DE INFORMACION
   • IDENTIFICACION Y ANALISIS DE LOS RIESGOS
     • LA ENTIDAD NECESITA ENTENDER SU TOLERANCIA AL RIESGO Y SU HABILIDAD PARA FUNCIONAR Y OPERAR DENTRO DE ESTOS NIVELES DE RIESGOS
   • CONTROLES EXISTENTES
     • EVIDENCIAR LOS CONTROLES EXISTENTES
     • VERIFICAR SI SON SUFICIENTES PARA PREVENIR O MITIGAR RIESGO
     • SE HACE NECESARIO SUGERIR NUEVOS CONTROLES
   • CONTROL SUGERIDO
     • IDENTIFICACION DE CONTROLES INEFICIENTES
     • ELABORACION DE UNA MATRIZ DE CONTROLES SUGERIDOS
     • NUEVA EVALUACION DE EFECTIVIDAD DE LOS MISMOS CONTROLES
     • SUGERIR NUEVOS CONTROLES
   • ACTIVIDADES DE CONTROL
     • POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA MITIGAR RIESGOS PARA EL LOGRO DE OBJETIVOS
     • SE DEBEN REALIZAR TODOS LOS NIVELES DE LA ENTIDAD
     • PROPUESTA DE POLITICAS, PROCEDIMIENTOS , FLUJOGRAMAS PARA LOS PROCESOS DEL AREA CONTABLE
     • GARANTIZAR QUE LA INFORMACION SEA UTIL Y FIDEDIGNA
   • CONCLUSIONES
     • ENTIDADES EXPUESTAS AL RIESGO POR FALTA DE CONTROLES
     • PARA EL DISEÑO DEL SCI SE UTILIZA LOS PRIMEROS 3 COMPONENTES DEL MODELO COSO
     • AL VER LA MATRIZ DE RIESGOS DEL DEPARTAMENTO CONTABLE, SE EVIDENCIARON FALENCIAS
       • ES UNA EMPRESA EN CRECIMIENTO, FALTA DE ORGANIZACION EN EL AREA CONTABLE, PERSONAS CON MAS DE UNA FUNCION, FALTA DE MEDICION DE DESEMPEÑO A LOS EMPLEADOS
         • CONTROL INSUFICIENTE PARA LAS NECESIDADES Y GRADO DE COMPLEJIDAD DE LAS ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACION
           • NO EXISTEN ACTIVIDADES DE CONTROL REGLAMENTADAS, LOS CONTROLES LOS REALIZAN DE MANERA VERBAL.
   • RECOMENDACIONES
     • CONFORMAR UN AREA DE AUDITORIA, QUE AYUDE A IMPLEMENTAR UN SCI PARA EL DEPTO CONTABLE
     • CAPACITAR AL PERSONAL PARA LOGRAR CONFIABILIDAD EN LA INFORMACION
     • ASIGNAR RESPONSABLE PARA LA REVISION Y ACTUALIZACION DE RIESGOS Y CONTROLES
     • PROVEER INDEPENDENCIA AL AREA DE AUDITORIA
     • APROBAR POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS PROPUESTOS PARA EL AREA CONTABLE
     • DETERMINAR CONTROLES ADECUADOS DE ACUERDO AL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS, PARA PROPORCIONAR SEGURIDAD
     • ASIGNAR PERSONAL IDONEO PARA REALIZAR LAS ACTIVIDADES DEL AREA CONTABLE